外汇收支情况表编制指南.docVIP

如何编制外汇收支情况表 第一章 报表中各项目的内容及填列方法 一、基本说明 1、外汇收支情况表反映外商投资企业与境外企业、机构、个人进行的经济交易以及与境内企业、机构、个人进行的符合外汇管理规定的外币计价、结算交易。所有交易均按实际发生金额记录。“实收境外资本”、“实收外汇境内资本”在本表中视同负债记录。 2、外汇收支情况表填制基础为权责发生制。 3、外汇收支情况表中“期末数”各项目反映的均是外商投资企业从成立以来到报告期期末期间发生的经济活动的余额数，非当期发生数。 4、2002年期初余额的确定： 外汇收支情况表中各资产项目、负债项目及经常项目差额项目 期末余额反映的均是历年发生的累计数，有些项目可根据资产负债表中各会计科目分析填列（如：“境外投资”、“境内外汇投资”可根据“长期股权投资”、“短 期投资”科目的余额分析填列），有些项目在资产负债表中很难找到各对应科目，需逐比查找并追溯至企业成立之初（如：结购汇差额），工作量很大。为操作方 便，简化工作量，在填报第一年（2002年）将外汇收支情况表中第七、八、九、十项（即“非外汇形式资产”、“结购汇差额”、“汇率折算差额”、“其他资 产”）期初余额填列“零”，差额部分在“经常项目差额”项目中反映。 5、外汇收支情况表填报格式必须完整，即使部分项目期初、期末额均为零，也不得省略。 二、表头项目 1.??? 本表编制