收入循环内部控制..pptVIP

内部控制的收入循环分析 收入循环的概念 收入循环是指向客户提供商品或劳务以及向客户收取款项的经济业务，这些经济活动与企业收入的获取有关，并且周而复始、不断发生。 收入循环包含的业务流程 收入循环主要包括四项基本的业务活动： 订单录入 配送货物 开发票 收款 订单录入是指所有与客户订单的获得与处理相关的各项 作业，包括应答客户问讯、审批赊销业务、检查可供存货 等活动。 订单录入阶段产生的拣货单触发了货物配送工作。 开发票包括向客户开单和登记应收账款明细账、总账等 处理。 收入循环的第四项工作是收款 收入循环中的内部控制 销售环节 与收入及应收账款的产生有关 收款环节 与应收账款的收款有关 销售活动的目标 销售利润最大化 收款风险 最小化 销售活动中可能的风险 产品滞销 可能的亏损 货款无法回收 客户流失 有损企业形象 不准确的信息 如何降低风险？ 目标 有效的 内部控制 收入循环主要涉及的部门 财务部门 销售部门 信用管理部门 仓储保管部门 会计部门 组织销售与收款 ★（1）财务部根据销售合同和销售实施方案/销售订单，查询核实客户预留资金和客户预付款的