财务管理短资筹集汇总.ppt

成才来自勤奋 CH5 短期资金筹集 [教学目的] 通过本章教学，要求学生熟悉筹资组合的类型，掌握商业信用的含义，商业信用成本的计算，了解短期借款、短期融资券。 [重点和难点] 1.商业信用的含义； 2.商业信用成本成立的条件及计算 [教学方法] 讲授法和案例教学相结合 本章提要： §5~1 概 述 §5~2 商业信用 §5~3 短期借款 §5~4 其它短期筹集—短期融资券 §5~1 概 述 一、短期筹资的含义 企业筹集的资金使用期限在一年以内（含1年）的融资称为短期资金筹集，也叫流动负债筹资。主要用于企业日常周转资金的需要。 二、筹资组合策略（融资类型）： 筹资组合：是指企业所筹资金中，长期资金和短期资金的构成比例。又叫做资金的长短期结构。 长期资金包括长期负债和所有者权益；短期资金主要是指流动负债。 对企业而言，经营所需资金既可以通过长期资金筹集，也可以通过短期资金筹集。但企业一般会根据资金占用的时间长短和筹资用途，选择不同的资金类型和筹资方式。 实际中，筹资组合一般有三种： ㈠保守型（稳健型） 特征：长期资金来源超出永久性流动资产需求部分，通常以可迅速变现的有价证券形式存在。