中小企业会计内部控制缺陷及建议.docxVIP

浙江大学远程教育学院专科毕业作业题 目 中小企业会计内部控制缺陷及建议 专 业 13春会计 学习中心 浙大校内直属学习中心（西溪） 姓 名 左丹丹 学 号 713100528026指导教师 孙璐薇 2015 年04 月06 日 目 录引言2我国中小企业的特点2规模小，应变灵活，家族企业普遍2所有权与经营权的合并2企业竞争力弱，寿命短2会计机构设置不规范，会计从业人员素质较低3我国中小企业内部控制的现状3内部控制实施方面3内部控制环境方面3内部控制监督方面3中小企业内部控制存在的问题4内部环境基础薄弱4 1、内部控制意识淡薄42、岗位职责不明确4（二）内部控制监督不力4（三）缺乏风险管理体系4　五、完善我国中小企业内部控制建议4（一）规范治理结构4(二）改变中小企业产权结构的单一性51、 建立所有者与经营者的相互制衡机制5（1）雇佣职业经理人对企业进行管理5（2）完善董事会的职责52、 充分发挥中小企业内部审计的作用5（三）充分发挥中小企业内部审计的作用5（四）建立中小企业财务风险预警机制6（五）加强中小企业文化建设6六、结语6七、参考文献7 引言根据我国国情，中小企业已成为我国经济增长、吸收劳动力就业与维护社会稳定的关键力量。其中内部控制是现代企业管理的重要手段，有利于企业进行风险防范、减少损失及提升获利空间，所以，在经济日益发展的今天，企业拥有完善的内部控制制度是十分必要的，尤其是处于特殊地位的中小企业，更是刻不容缓。目前，我国中小企业存在以下问题影响着他们的发展：1、由于企业规模较小，所以更加注重短小的利益，仅仅满足于现状，并没有把目光放长远，而且管理制度不够规范，一些程序未能完善和执行；2、我国中小企业不是十分注重财务方便的进展和操纵，造成了会计在记账时十分混乱，信息并不能使人确信，不够真实和权威，资金调度、企业费用支出、资金流动的管理失控；3、中小企业在我国的发展现状目前是以民营企业为主，性质单一，这就导致了中小企业之间经常有恶性的竞争；4、人才的管理机制不够完善，由于我国中小企业人才的数量和质量有很大的缺陷，且资本和技术含量相对较低，使得我国的中小企业在国际竞争的舞台上占有劣势地位；5、由于规模和能力的局限，使得国内外有利的资金并不能及时被企业吸收融入，在很大程度上阻碍了我国中小企业的发展[ 魏丹霞．关于建立和完善内部控制的几点思考［J］．中小企业管理与科技(上旬刊)，2011]。一、我国中小企业的特点自上个世纪以来，我国中小在国家经济发展中占有越来越重的比例，对我国经济的发展有直接的影响。与大企业相比，我国中小企业主要具有以下四大特点：规模小，应变灵活，家族企业普遍我国中小企业相较于大型企业涞水，最明显的优势就在于处理事情能够根据实际情况灵活的采取不同的处理方式，尤其是针对紧急情况，有着自己独特的优势。很大程度上是因为中小企业没有过多的制度和程序，其次，在经营体制和工作程序等方面相对灵活。中小企业通常能够根据市场需求，将自己的生产、营销策略发生很大的改变，极短的时间内适应市场的需求。但是，另一方面我们可以看到，由于中小企业不断地根据市场的需求来转变自身的发展制度和方式，并使自己独特的制度和方式的规定下正常发展，而是偏离了轨道，这就使得中小企业很难有自己的发展制度和规划，不利于中小企业长远的发展。再者来说，家族式的企业也较为普遍，中小企业中个体私营企业不少带有较强的家族形式的色彩，管理人员和职工往往是企业的亲朋好友，虽然有一定的有点在里面，但又会造成任人唯亲，企业管理混乱。所有权与经营权的合并股份合作制企业、有限责任公司、独资企业和合伙企业是现存于我国的几种中小企业存在形式，通常情况下，每种制度的企业的所有权、经营权和管理权集中于一个人或几个合伙人身上。由于人际关系的存在使得中小企业的进步和发展存在着自己的瓶颈。使得企业的根本制度存在问题，一个人独裁的制度仍然存在于企业中，很难使得企业能够足够明确的发展下去。企业竞争力弱，寿命短我国中小企业一般都是由私营的商户发展而来，难免是一个或多个合伙人共同创立，这就使得企业的融资规模不够完善，自我抗干扰能力十分弱小，同时有的是给自己打工，而且初期企业发展阶段，员工工资相对较少，造成企业人才流失，很大程度上阻碍了企业的发展。（四）会计机构设置不规范，会计从业人员素质较低　由于上述的人才流失现象，使相应的会计成员素质不合格，所以企业的财会记账部分只是仅仅停留在核算和记账两个浅显的方面，根本谈不上像大企业转变的财务管理和战略管理的发展。虽然中小企业规模小、设备简单、员工待遇不高、分工不够明确，同时也存在着程序意识薄弱，在一些工作流程中并没有按照原先的规定进行执行，严重影响了企业会计信息和会计资料的真实性。二、我国中小企业内部控制