不良资产行业(改进版)要点.doc

ICS?点击此处添加ICS号 点击此处添加中国标准文献分类号 ????? Q/XDT ?????企业标准 Q/XXX XXXXX—XXXX ????? 不良资产行业研究综述 The research reviewe of bad assets industry 点击此处添加与国际标准一致性程度的标识 ????? XXXX - XX - XX发布 XXXX - XX - XX实施 ????????发布 不良资产行业研究综述 不良资产含义概述 不良资产的定义 银行的不良资产也常称为不良债权，其中最主要的是不良贷款，是指银行顾客不能按期、按量归还本息的贷款。企业的不良资产是指企业尚未处理的资产净损失和潜亏（资金）挂帐，即不能参与企业正常资金周转的资产，如债务单位长期拖欠的应收款项，企业购进或生产的呆滞积压物资以及不良投资等。 我们所说的不良资产主要是指不良贷款，包括逾期贷款（贷款到期限未还的贷款）、呆滞贷款（逾期两年以上的贷款）和呆账贷款（需要核销的收不回的贷款）三种情况。 不良资产的划分阶段 对不良资产的划分可分为两个阶段： 一是在1998年以前，各银行业按财政部1988年在金融保险企业财务制度中的规定，即“四级分类”，俗称“一逾两呆”，也就是“逾期”、“呆滞”、“呆账”。按这种方法提取的贷款损失准备金仅有普通呆账准备金一种，为贷款总量的1%。 二是在1998年以后，中国将资产分为“正常”、“关注”、“次级”、“可疑”、“损失”，即“五级分类”。1999年7月，央行下发了《中国人民银行关于全面推行贷款五级分类工作的通知》及《贷款风险分类指导原则（试行）》。按照人民银行的规定，通常提取的专项准备金比例为：关注2%、次级25%、可疑50%、损失100%，后三类为不良资产。 不良资产的产生原因 我国商业银行不良贷款产生的原因比较复杂，既有历史上的原因，也有我国经济体制改革因素的影响，既有整个社会经济环境的原因，也有商业银行自身的经营管理机制方面的原因，具体说来，我国商业银行不良资产的产生与下列因素有关： 第二，社会融资结构的影响我国传统上是以商业银行为主的融资格局，资本市场的发展相对滞后，使得全社会的信用风险集中积聚到商业银行中宏观经济体制的影响。长期以来国有银行根据政府的指令发放贷款，经济转轨后，改革的成本大部分由银行承担了，由此形成大部分不良资产。 第四，政策性银行成立前，国家根据宏观经济发展的需要而发放的贷款，也就是所谓的政策性贷款，这些贷款中的大部分后来成为银行的不良贷款。 社会信用环境不好，尽管国家采取了大量措施降低商业银行的不良贷款比例，但是由于产生不良贷款的社会条件还没有根本上消失，所以出现了不良资产一边剥离，一边上升的现象。具体说来，全社会的间接融资比例占比仍然过高，经济调整的任务还很艰巨。社会信用未能根本好转，部分企业仍存在赖帐行为。另外资金存在着向大城市、大企业、大项目集中的趋势，贷款的风险集聚，仍存在形成大量不良资产的可能。我国加入世界贸易组织以后，国有银行的优质客户也存在着流失的可能，进一步加剧不良资产发生的可能性不良资产市场大门时，使用的手段也是信息不对称。中国银行界面临的问题明明是如何降低新贷款中的不良资产问题，而摩根们却偷梁换柱地把它说成是如何处置现有不良资产问题。摩根们在美国处置银行不良资产的主要方法明明是，即买下来等待大经济环境的复苏，但它在中国却宣扬所谓的冰棍理论。而我们上当受骗，便是因为我们自己觉得自己不懂。2008年受美国次贷危机的影响，蹒跚前行的全球经济引发了人们对通货紧缩的担忧，由次贷危机引发的大范围的金融危机，已经危害到各个经济领域，制造、加工等实体经济也受到很大损害。世界市场的萎缩，中国传统的出口产品一下子就失去了市场，大量的产能过剩，人员失业、市场出现了疲软状况。11月9日晚，中国政府通过中央电视台，公布了11月5日国务院常务会议决定，政府将强力启动拉抬内需计划，两年内扩张投资4万亿元；同时决定，明年起增值税转型改革在全国推开，货币政策亦由从紧转为适度宽松，财政政策从稳健转为积极5月28日，阿里巴巴集团与中国信达资产管理股份有限公司在杭州宣布达成战略合作。双方同时宣布40亿元不良资产将上线淘宝拍卖会资产处置平台，并于6月20日正式开拍。中国信达浙江分公司现场推介400亿元不良资产，其中10%将通过淘宝拍卖会资产处置平台首发预展，征集有意向的竞买人。1 Q/XXX XXXXX—XXXX