第十章经济业务核算..docVIP

货币资金的核算 一、库存现金 （一）、库存现金使用范围 1、个人工资、各种工资性质津贴； 2、个人劳务报酬； 3、颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面的各种奖金； 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6、出差人员必须随身携带的差旅费； 7、结算起点（1000元）一下的零星支出。 （二）、库存现金限额 一般是3—5天的日常零星支出，边远地区可以多于5天，但不得超过15天。 （三）、库存现金增减的核算 1、从银行提取库存现金： 借：库存现金 贷：银行存款 2、将现金存入银行： 借：银行存款 贷：库存现金 二、银行存款 （一）、银行存款结算方式 支票、银行汇票、银行本票、商业汇票、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡和信用证等结算方式。 1、支票 （1）分类及用途 现金支票：只能支取现金 转账支票：只能用于转账 普通支票：既可用于取现也可用于转账 划线支票：职能用于转账 （2）单位个人在同一票据交换区域使用 （3）支票的提示付款期限为自出票日其10日内 （4）转账支票在同一票据交换区域内可以背书转让 （5）签发空头支票，银行除退票外，还要按照票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金 2、银行汇票 （1）适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易 （2）可以用于转账，填明“现金”字样的