第3章(2节增值税)汇总.pptVIP

Page * * （七）增值税的征收管理 P182-183 Page * *  （三）纳税期限　　以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。 Page * * 课堂练习 ⊙考点一 增值税 111. （单选）按照对外购固定资产价值的处理方法，可以将增值税划分为不同的类型，我国从2009年1月1日起实行的增值税属于（ ） A.批发型增值税B. 收入型增值税 C. 支出型增值税D. 消费型增值税 112.（单选）某商场企业为增值税一般纳税人，某月销售货物给甲企业，同时向甲企业提供售后技术服务并取得相应的收入，对于该行为，说法正确的是（ ） A. 属于兼营非应税劳务，应分别征收增值税和营业税 B. 属于混合销售，应分别征收增值税和营业税 C. 属于混合销售，应一并征收增值税，不征收营业税 D. 属于兼营非应税劳务，应一征收增值税，不征收营业税 113.（单选）下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ） A. 某商店为服装厂代销儿童服装 B. 某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D. 某商场将外购的床单用于内部招待所 D C A Page * * 114.（多选）按照现行《增值税暂行条例》规定，下列项目中，征收增值税的是（ ） A. 修理手表 B. 加工服装 C. 汽车运输 D. 装修房屋 115.（多选）属于增值税小规模纳税人的是（ ） A. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万以上的 B. 从事货物生产或提供应税劳务以外的纳税人，年应税销售额在80万以下的 C. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万以下的 D.从事货物生产或提供应税劳务以外的纳税人，年应税销售额在80万以上的 116.（多选）一般纳税人是指年应税销售额超过财政部，国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位，下列纳税人不属于一般纳税人的是（ ） A.个体经营者以外的其他人 B. 选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位 C.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生的应税行为的企业 D. 非企业性单位 ABC BC ABCD 课堂练习 Page * * 课堂练习 117.（多选）下列关于增值税税率说法不正确的是（ ） A. 纳税人销售居民用煤炭制品可按13%的低税率计征增值税 B. 增值税纳税人销售化肥使用17%税率 C. 一般纳税人进口农膜和农机零配件的，按13%的低税率计征增值税 D.从事图书，报纸，杂志销售的纳税人按低税率10%计征增值税 118（单选）增值税一般纳税人当期进项税额大于当期销项税额的税务处理是（ ） A. 当期未能抵扣的进项税额可部分结转下期继续抵扣 B. 当期未能抵扣的进项税额可全部结转下期继续抵扣 C. 不得再结转下期进行抵扣 D. 退还已纳税额 119（单选）某电器厂为增值税一般纳税人，本月采取“以旧换新”方式销售电器，并且普通发票收取货款共60万，旧电器作价12万，按照规定增值税计税销售额为（ ） A . 48 B. 41.03 C . 60 D . 51.25 销售额=60/（1+17%）=51.25 BCD B D Page * * 课堂练习 120.（单选）2009年7月，某增值税小规模纳税人填开普通发票销售货物，销售收入为92700元，外购货物2700元，其当期应缴增值税（ ）元 A.5247 B. 2621 C. 2700 D. 3565 =92700/(1+3%)*3%=2700 121.【多选题】根据《营业税改增值税试点方案》的规定，在试点地区，下列各项中，属于增值税应税范围的有（ ） A.某会计师事务所提供鉴证服务 B.某企业提供生产设备的融资租赁业务 C.某广告公司提供广告策划服务 D.某企业出租厂房 122.【不定项选择题】某企业进口一批小轿车，共120辆，每辆小轿车的到岸价为70000元，消费税为7700元，关税税率为110%。该企业将其中110辆进行销售，取得销售额为234000元（含税）。P177 （1）每辆小轿车的组成计税价格是（ ）元 A.70000 B.154700 C.77700 D.77000 =70 000 +70 000*110%+7 700 = 154 700 元 (2)每辆小轿车产生的进项税额是（ ）元 A.26299 B.13090 C.13209 D.11900 =154 700*17%= 26 299 元 (3