纳税基础与实务作业答案..docVIP

作业一： 一、单项选择题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 A A B D D D A D A D 二、多项选择题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ABD ABC BCD ABCD ABC BD CD AD AB C 三、判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 √ × × × × × × × × √ 四、业务题 业务一：书本P93—3 业务二： 应纳增值税税额=5000000+2045500）×17%=2897735（元） 业务三： 该项业务销售额=1000×20×90%=18000（元） 业务四： 书本P93—2 作业二： 一、单项选择题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 A C B B C B B D A C B B 二、多项选择题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 AD BC AD ABD ACD CD CD ABCD CD ABCD 三、判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 √ × × √ √ √ × × × √ × √ 四、业务题 业务一： 解：1、自产粮食白酒应交消费税=【84000+500/（1+17%）】×20%+7000×2×0.5=91294.12元 2、委托加工黄酒应交消费税=30×240=7200元 3、小轿车关税=200000×30%=60000元 小轿车应交消费税=（200000+60000）/（1-5%）×5%=13684.21元 该酒厂应交消费税=91294.12+7200+13684.21=18013.33元 业务二： 解：1吨=988升 应纳消费税=7904÷988×220=1760元 借：应付职工薪酬——1760 贷：应交税费——1760 业务三： 书本P132—2 注意：第三问，作业是12.48万元，书本的练习是12.44万元 业务四：书本P132—3 业务五：书本P161—1 注意：作业的题干：取得外汇转贷利息收入150000元，支出转贷利息125000元。这里应做如下计算： 取得外汇应纳税额=150000×5%=7500元。其他都不变，所以后面计算一季度应缴纳营业税的时候记得加上7500元 建设银行第一季度应缴纳的营业税税额=15000+1000+60000+7000+7500=90500元 业务六： 解:1.工程应交营业税=16000000）×3%=1200000元 2.租赁收入应交营业税=2400×5%=120元 3.运输收入应交营业税=32000×3%=960元 建筑公司应缴纳营业税=1200000+120+960=1201080元 借：营业税金及附加 1201080 贷：应交税费——应交营业税 1201080 业务七：书本P161—3 业务八： 应交营业税=（9500-800）×3%=261万元 代扣营业税=800×3%=24万元 会计分录 1.借：银行存款 贷：主营业务收入 应付账款——应付分包款 8000000 2.借：主营业务税金及附加 2610000 应付账款——应付分包款 240000 贷：应交税费——应交营业税 2850000 作业三： 一、单项选择题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 C B A D A D D C C D 二、多项选择题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 AC ABC AD ACD ABCD ABC ABC AC ACD BCD 三、判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 × √ × × × × × √ × × 四：业务题 业务一： 期末余额=100万元 账面价值=100-30-10=60万元 计算基础=100-30=70万元 可抵扣暂时性差异=70-60=10万元 业务二：书本P187——2 业务三：书本P187——1 业务四：书本P238——2 业务五：书本P238——3 作业四： 一、单项选择题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 B A C D A B C D A D 二、多项选择题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 CD AC ABD AD ACD CD ABD ABC ABD ABC 三、判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 × × √ √ × √ × × × √ 四：业务题 业务一：书本P274——3 业务二：书本P338——1 业务三：书本P338——4 业务四： 准许扣除的开