纳税筹划复习指导..docVIP

《纳税筹划》期末复习指导 考核形式： 本课程的考核形式为闭卷 答题时限 本课程的答题时限为90分钟。 教材 采用《纳税筹划》，毛夏鸾、刘钰主编，机械工业出版社出版。 四、考试题型及各部分比例： 1、单项选择题： 10% 2、多项选择题10% 3、判断题20% 4、简答题20% 5、计算题40% 各章须重点掌握的内容 第一章????? 纳税筹划导论 本章学习目标 学习和掌握纳税筹划的概念，把握纳税筹划与其他以减收税收为目的的各种手段的区别，能够正确评价和认识避税后果和我国反避税的动因。 一、纳税筹划 二、纳税筹划与偷税、逃税、避税 （一）关于偷税、逃税、避税、 （二）纳税筹划与偷税、逃税、避税的关系 三、纳税筹划产生的条件 （一）承认纳税人的权利 （二）法制健全和透明 四、 正确处理纳税筹划中的几种关系 第二章????? 纳税筹划基本理论与方法 本章学习目标 理解纳税筹划的基本原理，为纳税筹划实操奠定基础。 一、纳税筹划的原则 二、纳税筹划的目标 三、纳税筹划的技术手段 四、纳税筹划的方法 绝对节税原理和相对节税原理 （一）直接纳税筹划方法 （二）间接纳税筹划方法 五、纳税筹划基本理论 绝对节税原理和相对节税原理 （一）直接节税原理 （二）间接节税原理 风险节税原理 （一）确定性风险节税原理 （二）不确定性风险节税原理 组合节税原理 （一）组合节税 （二）两种负相关节税技术的组合节税 （三）两种正相关节税技术的组合节税 第三章????? 增值税纳税筹划 本章学习目标 增值税是我国目前主要的流转税之一，凡在中华人民共和国境内从事销售或进口货物、提供加工、修理修配业务的单位和个人均为增值税的纳税人。要求学员掌握增值税的纳税义务人、征税范围、应纳税额的计算、进出口货物增值税的计征、减免税规定、增值税筹划的思路、增值税筹划技术及应特别注意的问题，并能做出既定条件的筹划方案和评价筹划方案的合理性。 第一节?? 增值税法??? 一、纳税义务人 二、征税范围 （1）销售或进口的货物（指有形动产，包括电力、热力、气体在内） （2）提供的加工、修理修配业务 （3）属于征税范围的特殊项目 （4）属于征税范围的特殊行为：视同销售的行为、混合销售行为、兼营非应税劳务 三、纳税人身份的认定 ?????? 工业或制造业— ?????? -商贸业或流通业--- 四、增值税税率 ?????? 基本税率----法定税率?? 17% ?????? 低税率---优惠税率?? 13% ?????? 小规模? ----工业6%，商贸4% ?????? 简易征收率---6%、4% 五、应纳税额的计算 ?????? 当期应纳税额=销项税-进项税 ?????? 销项税 ?????? 进项税 六、出口货物退免税 七、进口货物征税 八、纳税义务发生时间 九、纳税期限、纳税申报、纳税地点 十、减免税规定 第二节?? 增值税的纳税筹划 一、增值税筹划的思路 二、降价销售和折扣销售、利用购进扣税法筹划-----案例 三、旧货价格的纳税筹划-----案例 四、分解销售额的增值税筹划-----案例 五、利用分支机构进行筹划-----案例 六、治污投资的增值税筹划-----案例 七、运输方式的增值税筹划-----案例 八、结算方式的增值税筹划-----案例 九、综合利用资源的的增值税筹划-----案例 十、设立回收公司的增值税筹划-----案例 十一、融资租赁的增值税筹划-----案例 十二、兼营业务、混合销售业务的增值税筹划 十三、增值税纳税人身份的筹划-----案例 ?? 每一案例均包括案情说明、筹划思路、筹划分析、法律依据、筹划结果、和特别提示。 第四章????? 消费税纳税筹划 本章学习目标 消费税是我国目前主要的流转税之一，凡在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定的应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。要求学员掌握消费税的纳税义务人、征税范围、税目、应纳税额的计算、减免税规定、纳税义务发生时间、纳税期限、消费税退税、消费税筹划的思路、消费税筹划技术及应特别注意的问题，并能做出既定条件的筹划方案和评价筹划方案的合理性。 ? 第一节?? 消费税法 一、纳税义务人 二、征税范围 u????? 生产、委托加工和进口规定的应税消费品 三、税目 u????? 烟及烟丝??? u????? 酒及酒精?????? u????? 化妆品???? u????? 护肤护发品?? u????? 贵重首饰和珠宝玉石?? u????? 鞭炮和烟火?? u????? 汽油、柴油?????? u????? 汽车轮胎、小汽车、摩托车?? 四、税率 五、计税