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乳山市海德物业服务有限公司会计制度 ? 第一章?? 总则 一、?为了规范本公司的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和法规，制定本制度。?? 二、本公司设置会计科，设会计主管1人，货币资金出纳员1名。? 三、本公司填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等，均按照《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。??四、?本公司的会计核算以持续、正常的生产经营活动为前提。 五、本公司会计核算的会计期间分为年度和月度，年度和月度均按公历起讫日期确定。会计期末，是指月末和年末。? ?六、本公司的会计核算以人民币为记账本位币。 七、本公司的会计记账采用借贷记账法。?? 八、本公司会计记录的文字使用中文。 九、本公司在会计核算时，遵循以下基本原则：????1、以实际发生的交易或事项为依据，如实反映其财务状况和经营成果。????2、按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应仅以法律形式作为会计核算的依据。????3、本公司提供的会计信息应当能够满足会计信息使用者的需要。????4、本公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应将变更的内容和理由、变更的累积影响数，或累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。????5、本公司按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应当口径一致、相互可比。????6、本公司的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。????7、本公司的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和运用。????8、本公司的会计核算应当以权责发生制为基础。凡在当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。????9、本公司在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。 ?10、本公司的各项资产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项资产账面价值的调整，应按照企业会计制度的规定执行。 ?11、本公司的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度(或一个营业周期)的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度(或几个营业周期)的，应当作为资本性支出。????12、本公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则。???? 13、本公司的会计核算应当遵循重要性原则，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要性程度，采用不同的核算方法。??????十、?本公司按照企业会计制度的规定，设置和使用会计科目。?????十一、?本公司年度财务会计报告，除应当包括本制度规定的基本会计报表外，还应提供会计报表附注的内容。本制度中规定的基本会计报表是指资产负债表和利润表。本公司应按照本制度规定，对外提供真实、完整的财务会计报告。 第章 代管理基金 1、代管理基金是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人委托代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金。??? 房屋共用部位维修基金是指专项用于房屋共用部位大修理的资金。房屋的共用部位，是指承重结构部位（包括楼盖、屋顶、梁、柱、内外墙体和基础等）、外墙面、楼梯间、走廊通道、门厅、楼内存车库等。 共用设施设备维修基金是指专项用于共用设施和共用设备大修理的资金。共用设施设备是指共用的上下水管道、公用水箱、加压水泵、电梯、公用天线、供电干线、共用照明、暖气干线、消防设施、住宅区的道路、路灯、沟渠、池、井、室外停车场、游泳池、各类球场等。?? 2、代管基金作为企业长期负债管理。代管基金应当专户存储，专款专用，并定期按受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的检查与监督。??? 代管基金利息净收入应当经业主管理委员会或者物业产权人、使用人认可后转作代管基金滚存使用和管理。??? 3、企业有偿使用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房和共用设施设备，应当设立备查帐簿单独进行实物管理，并按照国家法律、法规的规定或者双方签订的合同、协议支付有关费用（如租凭费、承包费等）。??? 管理用房是指业主管理委员会或者物业产权人、使用人向企业提供的办公用房。??? 商业用房是指业主管理委员会或者物业产权人、使用人向企业提供的经营用房。??? 4、企业支付的管理用房和商业用房有偿使用费，经业主管理委员会或者物业产权人、使用人认可后转作企业代管的房屋共用部位维修基金；企业支付的共用设施设备有偿使用费，经业主管理委员会或者物业产权人、使用人认可后转作企业代管的共用设施设备维修基金。 第章 成本和费用 1、企业在从事