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新企业所得税试题及答案 文章作者:未知 文章来源:本站原创 点击次数:17812 更新时间:2008-12-5 三、判断题（本类题共15分，每小题1分）? （? ）1、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除。? （? ）2、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。? （? ）3、企业所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。? （? ）4、企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金，准予扣除。? （? ）5、居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。? （? ）6、居民企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。? （? ）7、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。? （? ）8、经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税。? （? ）9、动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地，确定是否为取得来源于中国境内所得。? （? ）10、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年? （? ）11、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。? （? ）12、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。? （? ）13、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。? （? ）14、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算所得额时扣除。? （? ）15、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。? 四、实务题（本类题共35分）? ?新华化工机械制造有限公司（居民企业）于2007年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2007年应纳税所得额为-50万元。2008年度生产经营情况如下：? 1、销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元（第一年取得该项目收入）。? 2、2008年利润表反映的内容如下：? （1）产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元? （2）销售税金及附加200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元? （3）销售费用2000万元（其中广告费200万元）；财务费用200万元? （4）“投资收益”50万元（投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元）；? （5）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元）；? （6）营业外支出800万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元，存货盘亏损失50万元）。? 3、全年提取并实际支付工资支出共计1000万元（其中符合条件的环境保护项目工资100万元），职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2％、2.5％的比例提取。? 4、全年列支职工福利性支出120万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费20万元。? 5、假设①除资料所给内容外，无其他纳税调整事项；? ②从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算? ③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配? 要求：计算新华公司2008年应缴纳的企业所得税。? 答案? 一、单项选择题? 1?2?3?4?5?6?7?8?9?10? B?D?A?C?A?C?D?B?C?B? 11?12?13?14?15? A?D?A?B?D? 二、多项选择题? 1?2?3?4?5?6?7?8?9?10? ABD?AD?AB?ABCD?BCD?BC?AC?ABCD?ABD?ABCD? 三、判断题? 1?2?3?4?5?6?7?8?9?10? √?×?√?√?×?√?√?×?√?√? 11?12?13?14?15? √?×?√?√?×? 四、实务题? 1、2008年利润总额? ＝（9000＋1000）－（4500＋500）－（200＋50）＋50－（2000＋200＋1200）－800?＝600? 2、2008年收入总额＝9000＋1000＋10＝10010? 其中：免税收入＝10? 一般项目?环保项目? 3、2008年各项扣除?