(会计报表填报方法汇总.docVIP

资产负债表项目的填列方法如下： 1、“年初余额”的填列方法 “年初余额”栏内各项目数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表个项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，按调整后的数字填入本表“年初余额”栏内。 2、“期末余额”的填列方法 1）直接根据总账科目的余额填列 例如：交易性金融资产、长期待摊费用、递延所得税资产、短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、递延所得税负债、实收资本、资本公积、库存股、盈余公积，应当根据相关总账科目的余额直接填列。 2）根据几个总账科目的余额计算填列 “货币资金”项目，反映企业的库存现金、银行存款和其他货币资金的合计数。应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个账户的期末余额合计填列。 3）根据有关明细科目的余额计算填列 “应收账款”项目，反映企业因销售商品和提供劳务而向购买方和接受劳务方收取各种款项。（收找收） A、如果企业没有预收账款业务，“应收账款”项目应根据该账户的期末余额填列； B、如果有预收账款业务并且企业没有设置“预收账款”账户时，“应收账款”项目应根据所属各明细账的期末借方余额合计填列； C、如果单独设置了“预收账款”账户的，并且该账户有借方余额时，“应收账款”项目应根据“应收账款”账户的借方余额与“预收账款”账户借方余额的合计填列。 D、“坏账准备”项目，反映期末估计的坏账金额。应根据该账户的期末贷方余额填列（以负数反映）。 “预付账款”项目，反映企业预付给供应单位的款项。（付找付） A、如果单独设置“预付账款”账户时，可以直接根据“预付账款”账户与“应付账款”账户所属的明细账借方余额合计填列。 B、如果没有单独设置“预付账款”账户，应根据“应付账款”所属明细账的期末借方余额填列。 “应付账款”项目（付找付），反映企业购买材料或接受劳务而应付给供应单位的款项。应根据“应付账款”账户的期末余额填列。如果通过“应付账款”账户核算有预付款项的内容；如果“预付账款”账户表现为贷方余额，则“应付账款”项目应根据“应付账款”、“预付账款”账户所属明细账户的贷方余额的合计数填列。 “预收账款”项目（收找收），反映企业预收购买单位的贷款。应根据“预付账款”账户的期末余额填列。如果预收的款项并入“应收账款”账户核算；如果“预收账款”账户变现为借方余额，则“预收账款”项目应根据“应收账款”、“预收账款”账户所属明细账的贷方余额合计数填列。 4）根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列 A、“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属明细中将在一年内到期的部分填列。 B、“长期应收款”项目，需要根据“长期应收款”总账科目余额减去相关明细科目中将于一年内到期的部分填列。 C、“长期应付款”项目，需要根据“长期应付款”总账科目余额减去相关明细科目中将于一年内到期的部分填列。 5）根据总账科目与其备抵科目抵销后的净额填列 A、“存货”项目，反映企业期末库存的各项存货的实际成本，包括材料、在产品、产成品等。应根据“材料采购”、“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“产成品”、“周转材料”、“在途物资”等账户期末余额的分析汇总数，再减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列。 B、“固定资产原价”项目和“累计折旧”项目，反映企业各种固定资产的原始价值和累计折旧。应根据“固定资产”账户和“累计折旧”账户的期末余额直接填列。算出固定资产净额。 *********************************************************************** “其他应收款”项目， 反映企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额，减去‘坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 “待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。应根据“待摊费用”账户的期末余额填列。如果“预提费用”账户期末为借方余额，具有待摊费用的性质，则“待摊费用”项目应根据“待摊费用”账户、“预提费用”所属明细账借方余额的合计数填列。 “其他流动资产”项目，反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际成本。 “长期投资”项目，反映企业所有的对外投资，包括长期股权投资和长期债权投资。 “无形资产”项目，反映企业各项无形资产的净额。 “其他长期资产”项目，反映除以上资产以外的其他长期资产。 “应付职工薪酬”项目，反映应付未付的工资总额。应根据该账户的期末贷方余额填列，如果出现借方余额时，应