每财数务计划报告.docVIP

财务计划报告 财务分析是一种判断的过程，旨在评估企业现在或过去的及经营成果，其主要在于对企业未来的状况及经营业绩进行最佳预测。 是以会计核算和资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的活动。它是为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会事比率、趋势、结构、因素累计实现营业收入,2012年同期实现营业收入万元，同比；%；2014年实现营业收入,2013年同期实现营业收入万元，同比%。 以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价： 项? 目 实际值 行业平均值 综合得分 分项得分 综合能力 偿债能力 资产负债率 已获利息倍数 盈利能力 净资产收益率 总资产报酬率 运营能力 总资产周转率(次） 流动资产周转率（次） 发展能力 营业增长率 资本积累率 资金需求 由于旅行社刚成立，所以对于各社的资本需要量只能是初步的预测。在预测之后，对各社资本的分配是筹集资本本社总开办费用估计： 1金额：资本100万元。 2启动资金来源 单位：万元 筹资渠道 资金提供方 金额 占投资总额比例 自有资金 股东 15 15% 私人拆借 亲属、朋友 35 35% 银行贷款 银行 40 40% 政府小额贷款 政府相关部门 10 10% 总计 -- 100 100% 成本、费用开支项目 成本管理是管理的重要内容，它关系到人力、物力、财力等各项资源的合理配置和经济效益的提高。 制造成本开支项目制造成本的项目有：（1）直接材料费用；（2）直接工资费用 3.3管理费用开支项目管理费用包括：管理人员工资；职工福利费；；会议费；费；修理费；；低值易耗品摊销；工会经费；职工教育经费；劳动保险费；董事会费；审计费；咨询费；诉讼费；费用性税金；土地使用费；技术转让费；新产品试制费；无形资产摊销；开办费摊销；业务招待费；坏帐损失；存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）损失；聘请中介机构费；其他管理费用等。 3.5财务费用开支项目财务费用包括：（1）利息支出；（2）汇兑净损失；（3）调剂外汇手续费；（4）金融机构手续费；（5）筹资发生的其他财务费用。 总资产收益率分析： 总资产收益率也称总资产报酬率，是企业一定期限内实现的收益额与该时期企业平均资产总额的比率。它是反映企业资产综合利用效果的指标，也是衡量企业总资产获利能力的重要指标。在对总资产收益率分析时，选用趋势分析和同业对比分析的方法，对目标公司的获利能力进行分析。 1、趋势分析法 根据目标公司―14年的相关财务数据，进行总资产收益率相关分析： 项目 20年 20年 20年收益总额 平均资产总额 总资产收益率(%) 分析：总资产收益率=收益总额÷平均资产总额×100%一般来说总资产收益率越高，说明企业资产运动效率越高，但是因为利润总额中通常可能包含着非正常的因素，所以单单一个会计年度的总资产收益率不足以说明企业资产管理的状况，需要进行连续几年的趋势比较，才能准确地判断。从上表我们可以看出，目标公司的总资产收益率整体上呈现的是一种增长的势态，这说明该公司的总资产获利能力在不断提高,特别是年总资产收益率增长幅度很大,比年增长了%,说明年公司的总资产获利能力很大.但是也存在问题，企业的总资产收益率出现了负值，这是非常严重的，这直接导致了其总资产收益率也成了负值。至于进一步的分析，要结合同行业比较分析做出进一步的了解。 2、行业比较法 以目标企业年的相关数据做基础，根据对比公司的相关财务数据，做同行业比较分析。项目 行业平均水平 目标公司实际值 与先进水平差异值收益总额平均资产总额 总资产收益率(%) 分析：目标公司与行业平均水平相比较，存在很大的差距。企业盈利的稳定性较差，盈利水平处于同行业下游水平。又由于稳定性和盈利水平的不佳，也使得盈利的持久性受到限制，无法持续增长。因此也折射出该企业的综合管理水平不高的现状。企业应加强企业的收支稳定性、优化企业的业务结构和产品结构、改善企业收支习性等入手，增强其盈利性和流动性，以达到提高企业综合管理水平的目标,从而增强企