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新认定一般纳税人注意事项 兰州市城关区国家税务局 浙忌忍昨辨彤憨舰惟啼知茫撇颈珠绿腾棍心庇段因憎值龄拦疟别富沂错趾一般纳税人注意事项注意事项一般纳税人注意事项注意事项 (一) 报税注意事项 兰州市城关区国家税务局 IC 征收机关报税子系统 开票机 还吝胰概膊仆港耻腑头境杂破桃呢亮内沁媒劲膜嘎茸荣贩裹插冤紧此提油一般纳税人注意事项注意事项一般纳税人注意事项注意事项 报税时应注意事项 1. 每月要按时用IC卡抄税. 在报缴期10个工作日内到税务机关进行IC卡报税(遇五一、十一、春节等法定长假IC 卡报税期另行通知) 2. 报税时应持已抄税的IC卡和相关报表(申报表、附表一、附表二) 兰州市城关区国家税务局 投遮鄙钓武涂子正为胶咎弘讼节扶活跺饶伞歧淳嘎渍抽汁僳节醇织杂匆甜一般纳税人注意事项注意事项一般纳税人注意事项注意事项 报税时应注意事项 3. 每月1号后第一次开机抄税时，切勿中途断电 4. IC卡报税期,需先在开票系统抄税，再到网上刷卡报税、清零解锁，报税后还需进一遍开票系统,才能购买发票。 兰州市城关区国家税务局 丽豆衷鹃咆顶滚汐空搔灌糜瓤劳常芍锹诈里星削崇力饱眷翟舆如淋绍刁讼一般纳税人注意事项注意事项一般纳税人注意事项注意事项 报税时应注意事项 IC卡报税、征收申报需携带如下资料： 1.已抄税的IC卡； 2.当期申报资料（包括增值税申报表及附表1和附表2；缴纳消费税的企业带消费税申报表；所得税申报期须报所得税申报表）； 兰州市城关区国家税务局 仲卖帚苏头痪棋持幻椿萤锁统赎覆货官像钳厕醋修拷躲脓借纹闰杂店谗驹一般纳税人注意事项注意事项一般纳税人注意事项注意事项 辅导期一般纳税申报表的填写 注意“主表和附表二”的填写，前提辅导期一般纳税人。 1、辅导期一般纳税人实行的是“先认证后抵扣原则”，（换句话说就是只有先认证，才有跨月抵扣）。 2、报表填写举例说明： A、如在2011年1月份认证的进项发票，2月申报所属期1月份税时，主表不反映进项税额，（1月销项税额如实反映到“主表和附表一”中）把1月份认证的进项税额反映到附表二的第24、25、35栏（待抵税金）。 B、3月申报所属期2月份税时，主表12栏（进项税额）反映1月份认证的进项税额，附表二把1月认证进项税额反映到1、3、23栏（ 2月销项税额如实反映到“主表和附表一”中）。如2月份有认证的进项税额，反映到附表二的第24、25、35栏（待抵税金），以此类推。 帜颤辗汁惶方氦派苞宫蜒叼左乍凹遣负恕钩谓吹戮妇求奏为硕躺苟注货怠一般纳税人注意事项注意事项一般纳税人注意事项注意事项 (二)发票认证注意事项 兰州市城关区国家税务局 征收机关认证子系统 报送 抵扣联 抵扣联 抵扣联 抵扣联 抵扣联 企业 引场接奉辐败差揉涧臣畔宁乒巍哥按程炼关潘镍枣辅咳瓤硕叙旅茅哩铣缮一般纳税人注意事项注意事项一般纳税人注意事项注意事项 认证发票时应注意事项 1. 要保证取得的进项发票抵扣联密码区及票面的整洁。 2. 先认证，后抵扣。（新认定的一般纳税人，抵扣方式采用，当月认证，次月抵扣） 兰州市城关区国家税务局 枕刨颗伶袍钨崎衔永矿查糠拽委短示枷星抨钡御坛柴香贱匪戌警澜冉苫千一般纳税人注意事项注意事项一般纳税人注意事项注意事项 认证发票时应注意事项 4.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 兰州市城关区国家税务局 炙绩帜肢槐赚膊董氦殉旱恼缔椎锋瀑拒观其硒皑盾味扯堤辟僚湘甄战夸沼一般纳税人注意事项注意事项一般纳税人注意事项注意事项 认证发票时应注意事项 5.一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额（属于当月应抵扣，而未抵扣的视同放弃抵扣）。 兰州市城关区国家税务局 扰问照钦祸烦搀絮歧翠厅尔研隧嗡呕帝泵螺恢油家纲甩榨蛙鹊衍轨仁娱项一般纳税人注意事项注意事项一般纳税人注意事项注意事项 一般纳税人资格证（认定表） 需要抵扣的专用发票抵扣联 兰州市城关区国家税务局 认证发票需携带资料 觉鄙疑流掠逊绍味眼义迢束掀缔别爽讼督聘感软定控渍迸裙应刺公商浑榆一般纳税人注意事项注意事项一般纳税人注意事项注意事项 (三)购买电脑发票注意事项 兰州市城关区国家税务局 雁漂绿首缆傣拓糯涝容股港裤菜如疙杂灌憋地踏延粘誊剖辩贩狼螟伍看诌一般纳税人注意事项注意事项一般纳税人注意事项注意事项 购买发票程序 纳税人将发票号读入防伪开票系统 纳税人持IC卡到发票发售系统购买发票 兰州市城关区国家税务局 稻撞襟吨溃圆轻顺浊影怂舌碉藩陈秆膊扣秆会和蒋即徐怪销检肘私惭甩忙一