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第五章 所得税会计（作业题） 思考题 1.资产负债表债务法的核算程序有哪些步骤？ 2.什么是资产的计税基础？什么是负债的计税基础？ 3.什么是暂时性差异？如何区分应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异？ 4.如何确认递延所得税资产？ 5.所得税费用如何组成？ 6.简要概括所得税列报的具体内容。 练习题 一、单项选择题 1.在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为（ ）。 A.资产的计税基础 B.资产的账面价值 C.负债的计税基础 D.应纳税所得额 2.20×1年购入库存商品800万元，年末该存货的账面余额为600万元，已计提存货跌价准备80万元，则存货的计税基础是（ ）万元。 A.800 B.600 C.520 D.80 3．20×1年3月借入l年期借款300万元，年末短期借款余额为300万元。则年末资产负债表日该负债的计税基础是（ ）万无。 A.0 B.300 C.150 D.00 4.在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异是（ ）。 A.永久性差异 B.实质性差异 C.应纳税暂时性差异 D.可抵扣暂时性差异 5.下列负债项目中，其账面价值与计税基础可能会产生差异的是（ ）。 A.短期借款 B.预收账款 C.应付账款 D.应付票据 6.对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得月来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（ ）。 A.递延所得税资产 B.递延所得税负债 C.应交所得税 D.暂时性差异 7.直接计入所有者权益的交易或事项，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的，在确认递延所得税资产或递延所得税负债的同时，应计入（ ）。 A.当期所得税 B.所得税费用 C.资本公积 D.商誉 8.某企业20×1年因债务担保确认了预计负债800万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用，因产品质量保证确认预计负债200万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除。那么20×1年末企业预计负债的计税基础为（ ）万元。 A.800 B.600 C.1000 D.200 9.某公司20×1年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×1年12月31日，该项罚款尚未支付。甲公司适用所得税税率为25％。20×1年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（ ）万元。 A.0 B.100 C.－100 D.25 10.在进行所得税会计处理时，下列各项交易或事项不会导致资产、负债产生暂时性差异的是（ ）。 A.计提日定资产折旧 B.期末计提坏账准备 C.期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值 D.企业确认的国债利息收入 二、多项选择题 1.下列负债项目中，其账面价值与计税基础不会产生差异的有（ ）。 A.短期借款 B.预收款项 C.应付账款 D.预计负债 E.应付职工薪酬 2.按照会计准则规定，在确认递延所得税资产时，可能计入的项目有（ ）。 A.所得税费用 B.预计负债 C.资本公积 D.商誉 E.资产减值准备 3.下列关于企业所得税的表述中，正确的有（ ）。 A.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产 B.企业应以当期适用的所得税税率为基础计算确定递延所得税资产 C.企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税 D.企业应以未来转回期间适用的所得税税率（未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产 E.只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债 4.下列项目中，将形成应