第02章现金流量及其构成0(免费阅读).pptVIP

第2章 现金流量及其构成 本章主要内容： 一、现金流量的概念 现金流入 现金流出 净现金流量 二、现金流量的构成 投资 成本费用 销售收入 税金 利润 一、现金流量的概念 现金流出：相对某个系统，指在某一时点上流出系统的资金或货币量，如投资、成本费用等。 现金流入：相对一个系统，指在某一时点上流入系统的资金或货币量，如销售收入等。 净现金流量 = 现金流入 - 现金流出 一、现金流量的概念 现金流量：指各个时点上实际发生的资金流出或资金流入（现金流入、现金流出及净现金流量的统称） 一、现金流量的概念 现金流量的表示方法 1.现金流量表：用表格的形式描述不同时点上发生的各种现金流量的大小和方向。 一、现金流量的概念 2.现金流量图：与横轴相连的垂直线，箭头向上表示现金流入，向下表示现金流出，长短为现金流量的大小，箭头处标明金额。 一、现金流量的概念 二、现金流量的构成 投资 成本费用 销售收入 税金 利润 1、投资 广义的投资是指人们的一种有目的的经济行为，即以一定的资源投入某项计划，以获取所期望的报酬。 投资可分生产性投资和非生产性投资，所投入的资源可以是资金、技术、人力或其它资源。 1、投资 狭义的投资是指人们在社会经济活动中为实现某种预定的生产、经营目标而预先垫付的资金。包括： 1）固定资产投资 2）无形资产投资 3）递延资产投资 4）预备费用（基本预备、涨价预备） 5）建设期利息及汇兑损益 6）流动资金投资 1、投资 投资的构成及形成的资产 固定资产投资总额的划分 固定资产投资总额=固定资产投资静态部分+固定资产投资动态部分 固定资产投资静态部分=建筑工程费+安装工程费+设备及工器具购置费+工程建设其它费用+基本预备费 固定资产投资动态部分=涨价预备费+固定资产投资方向调节税+建设期借款利息 固定资产 指使用年限超过一年，单位价值在规定标准以上，在使用过程中保持其原有物质形态不变的资产。 固定资产主要包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、生产工具等。 固定资产投资 由工程费用、工程建设其他费用、预备费用三部分构成。 ①工程费用。主要是指项目建设中所花费的构成工程实体的那部分费用。 ②工程建设其他费用。 ③预备费用。包括基本预备费和涨价预备费。 固定资产投资 不仅仅指项目为形成固定资产而投入的费用，还包括为形成无形资产及递延资产的投入的费用。 无形资产：指长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、专有技术、著作权、土地使用权、名誉权等。 递延资产：指不能全部计入当年损益，应当在以后各年度内分期摊销的各项费用，包括项目开办费、租入固定资产的改良支出等。 固定资产投资方向调节税 指为贯彻国家产业政策，控制投资规模，调整产业结构，加强重点建设，将投资引导到符合国民经济发展所需要的产业和地区而开征的税种，应纳入固定资产原值。 2000年1月1日停征。 建设期利息 指建设项目在建设期间固定资产投资总额的应计利息。 按规定，建设期利息作为资本化利息形成固定资产原值。 流动资金 指在项目投产前预先垫付，保证投产后产业资本正常循环的周转资金。 流动资金包括：购买原材料、燃料和动力、备品备件、支付工资和其它费用以及在制品、半成品或商品占用的周转金。 二、工程技术与经济的关系 提问： 讨论 简述机会成本、沉没成本的概念及其对投资决策的影响？ 举例说明，为什么有些工程方案很先进，但实际上不一定被采用？ 本章小结 一、工程经济学的定义 二、工程技术与经济的关系 三、工程经济学的目的 四、工程经济学的研究对象和特点 五、工程经济学与相关学科的关系 六、工程经济学的产生与发展 七、工程经济评价的一般程序 八、工程经济评价的基本原则 本章内容结束，谢谢！ College of Civil Engineering, HNUST All Rights Reserved, 2010 Xiao Quandong Chapter 2 现金流量及其构成 肖全东 Xiao Quandong 湖南科技大学土木工程学院 Email: xiaoqd@ Mobile现金流量的三要素：时点、大小、方向 1600 900 2500 n-1 2900 … 2500 1900 1300 现金流入 900 … 900 700 500 6000 现金流出 2000 … 1600 1200 800 0 0 -6000 净现金流量 n … 5 4 3 2 1 0 年末 项目寿命周期： 建设期＋试产期＋达产期+稳产期+衰退期+回收处理阶段 时间 t 0 1 2 3 时点，表示这一年的年末，下一年的年初 200 150 现金流量