企业所得税纳税不实务模拟案例.docVIP

企业所得税纳税模拟 一、企业概况 （1）纳税人名称：哈尔滨市军工酒业股份有限公司 （2）纳税人类型：股份有限责任公司（增值税一般纳税人） （3）法定代表人：王明星 （4）地址及电话：哈尔滨市香坊区和平路100号 0451（5）开户行及账号：工商银行哈尔滨市香坊区支行 3500 0431 0900 2277 420 （6）税务登记号：2301 1069 0112 633 （7）主管国税机关：哈尔滨市香坊区国家税务局 二、业务资料 （一）一般业务资料 该企业执行新会计准则与现行税收制度，会计核算健全。公司总股份为10000万股，总股本10000万元。主要生产粮食白酒和薯类白酒，设有加工车间和负责全厂动力供应的动力车间，另设有一内部职工医院。在职人员560人。其他相关资料如下： （1）2006年3月1日与哈尔滨永利有限责任公司共建一联营企业----哈尔滨市育才有限责任公司，占其投资比例的30%，采用权益法核算。2008年1月1日对哈尔滨市华美公司投资，投资比例为10%，不具有重大影响，采用成本法核算。 （2）年末按“应收帐款余额百分比法”计提坏帐准备，计提比例5%。 （3）存货的收发按实际成本核算。本月入库产品的实际成本于月终根据“产成品成本汇总表”一次结转；本月领用的材料、包装物等按先进先出法于月终编制汇总表一次结转；本月销售发出的产成品实际成本随销随转。 （4