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信贷决策中如何审核中小企业财务报表 如何审核企业财务报表，识别财务信息的真伪，是银行信贷审核财务调查的一个非常重要的环节。然而中小企业的典型特点是经营及财务管理都不太规范，其中最主要的表现就是财务报表不真实，因此，如何通过审查申保企业提供的会计报表，尽可能多地了解企业真实经营及财务状况，有针对性地进行重点审核并据此分析各项基础财务数据，是中小企业信贷风险防范中重要的工作。 一、中小企业财务报表的内容 企业财务报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表和会计报表附注。目前，由于中小企业财务人员普遍缺乏，综合水平也较低，很少编制现金流量表或编制的现金流量表大多数不规范，不能准确反映企业的现金流。因此，中小企业主要审核分析资产负债表和利润表，并根据企业具体情况由担保机构的业务人员帮助企业编制现金流量表，因为现金流量表中的现金流更能够真实地反映企业的经营状况和还款能力。 二、中小企业会计报表存在的问题及解决方法 在当今社会信用状况普遍较差的环境下，企业信息不透明，财务和经营信息交流不对称，特别是中小企业会计报表虚假现象较为严重。企业会计报表作假的根本目的和手段：一是为了逃避纳税，表现为少计收入，多列成本，隐瞒利润，账外有账，存在一定量的账外资产；二是为了对外融资，表现为通过资产评估虚增资产、虚减负债，少列成本费用，虚增利润，甚至非法合并关联企业会计报表，夸大企业资产规模。对于银行信贷而言