公司内部控制课件.ppt

主要内容 内部控制如何降低风险？ 内部控制的重要性 风险如何最小化？ 第一部分 走进内部控制 --基本概念阐述 内部控制的定义 内部控制的发展历程 公司 内部控制： 从上述内部控制的应有含义出发，至少可以得出以下认识： 1. 内部控制是一个围绕企业目标实施的全员、全过程、动态的控制活动。 2. 内部控制关注企业经营管理合法合规、财务信息真实完整以及提高经营效率和效果，注重控制内在的人为差错和风险。 3. 过去的企业管理行为均属于内部控制范畴，现行内部控制只是系统性地规范和强化了这种行为。 4. 内部控制是企业管理应有的内在要求，是我们“应该做的工作”，不是外力强加的任务。 内部控制的类型 内部控制的种类 内部控制的种类 内部控制的设计原则 相互牵制原则 协调配合原则 岗位匹配原则 成本效益原则 整体结构原则 内部控制的属性 内部控制的作用 提高会计信息资料的正确性和可靠性 保证生产和经管活动顺利进行 保护企业财产的安全完整 保证企业既定方针的贯彻执行 为审计工作提供良好基础 内部控制的固有缺陷 决策失误或人为判断错误会导致内部控制失效 由于两个或更多的人员串通或管理层凌驾于内部控制之上可能使内部控制规避 内部执行人员不具备相应的胜任能力会影响内部控制的正常发挥 成本效益原则的限制 管理层在内部控制中的地位和作用 内部控制的主体:管理层(承担的职责是计划、组织、领导其组织的活动, 即对组织的内部控制负责） 内部审计对管理层组织的内部控制进行监督，以协助管理层有效地履行他们的职责。 设计，实施和维护内部控制是企业管理层的责任 第二部分：内控系统的五大要素及 整体架构 内部控制五要素关系 控制环境 是任何企业的核心，是企业的人以及它所处的环境 是推动企业的引擎，也是其他要素的基础 控制环境包括：企业人员的态度，能力，意识和行为 信息与沟通 贯穿在风险评估和控制活动过程中的是资讯与沟通系统 这些系统使企业内的人员能取得他们在执行、管理和控制企业营运时必须的资讯，并交换这些资讯 信息系统：内部、外部 沟通：使员工知悉其在业务经营、财务报告及法律遵循方面的责任 控制活动 1.控制活动是指：有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序 2.控制活动；包括交易授权，业绩评价，信息处理。实物控制，职责分离。 3.企业必须基于风险评估的结果订立控制风险的政策及程序，并予以执行。 4.通常可以按业务分别进行制定。 风险评估 企业必须了解它所面临的风险，并加以控制。即设立可辨识、分析和管理相关风险的机制 风险评估就是分析和辨识为实现企业目标所可能发生的风险。 监督 整个内部控制的执行过程必须被监督 确保内部控制制度随情况的改变而作出动态的反应 应建立检查和报告体制 第三部分 ：内控与风险管理 财务管理（一）班 内控制度目标 公司内控： 内部控制与现代审计的关系 一、内部控制是现代审计的评审对象 二、内部控制的强弱对审计影响重大 三、内部控制是内部审计的前提 四、内部控制影响内部审计方法，促进内部审计工作效率和质量 五、内部审计对内部控制进行再控制 六、二者相辅相成 CONTENTS 三鹿奶粉事件简介 2009/01/23 12:09:14●南洋商报 2008年6月28日，兰州市的解放军第一医院收治了首宗患"肾结石"病症的婴幼儿。家长反映，孩子从出生起，就一直食用河北石家庄三鹿集团所产的三鹿婴幼儿奶粉。经相关部门调查，高度怀疑石家庄三鹿集团的产品受到三聚氰胺污染。9月13日，卫生部证实，三鹿牌奶粉中含有的三聚氰胺，是不法分子为增加原料奶或奶粉的蛋白含量，而人为加入的。 三鹿奶粉事件回放 河南网郑州9月12日电 9月9日，甘肃14名婴儿因长期食用某品牌奶粉患得肾结石的消息经过媒体曝光后，网上议论纷纷，网友在关注患病婴儿的同时更是对无良的奶粉厂家猛烈炮轰。9月11日，媒体报道湖北、湖南、安徽等多个省区也相继发现肾结石宝宝。在11日的报道中,媒体不再含糊其辞，直指三鹿奶粉。 三鹿破产原因分析 一、内部环境 一、内部环境 二、风险评估 三鹿风险评估分析 一般的企业内部控制都是针对常规事项进行设计的（如奶粉的营养成分是否达标等），而对例外事项（如添加三聚氰胺）则重视不足。这对内部控制的设计提出了挑战。 显然，食品加工企业除了对原料采购、产品加工、存储储藏、物流配送等各个环节进行风险评价、分析之外，还应该就最可能产生风险的环节设立应对措施。 例如风险评估时针对生