固定资产内部控制制度[75p].pptVIP

* * 使用转置凭证。它是设备部在使用部门领用固定资产是开具的表明该固定资产去向和用途的凭证，使固定资产在企业内部办理交接的依据。一式三份，一份留设备部存档备查，一份交使用部门据以编制固定资产卡片，另一份交财务部门作为编制记账凭证的依据。 * * * * 每月一张。 由操作人员根据机械运转逐日填写，并经使用单位负责人签字认可，与月末交机械管理部门，作为机械使用的原始记录和编制统计报表的基础报表。 * * 7 固定资产的处置 控制点 操作人 8.1申请控制措施处理 使用部门 8.2经济技术鉴定与论证 设备部/技术人员 8.3审查 上级主管或具体负责人 8.4注销 财务部门 设备部 * * 控制措施 填制机械设备报废审批表： 固定资产卡片上记载的所有内容， 处置理由，估计处置费用，残值回收。 报废固定资产应及时办理手续，最迟不得超过一个月。 * * * * 控制措施 处置理由是否充分 是否符合生产需要 报废的固定资产是否已丧失有效的使用价值 非正常报废原因是否清楚 责任是否明确 作出呈批单 * * 控制措施 处置理由是否充分 鉴定意见是否科学 是否对企业经营活动产生影响 是否按管理权限分级审批 作出财