合规有效性测试财务部分计划.docxVIP

财务制度建设和从业人员资格管理1.01检查是否已建立会计核算管理制度1.02检查是否已建立预算管理制度包括确定了预算的编制与执行的责任1.03检查是否已建立资金管理制度1.04检查是否已建立税务管理制度1.05检查是否已建立金融资产投资管理制度1.06检查是否已建立固定资产管理制度1.07检查会计从业人员是否具有会计从业资格，财务部门负责人是否具有会计师或5年以上从事财务工作经验。2. 收款流程、付款流程、关帐流程控制2.01 收款流程：了解证券经纪业务、财务顾问业务、证券承销业务收款过程；检查要点三项主要业务的收款是否均与客户确认后进行收款，经纪业务收款还要以中国证券结算中心系统中导出相关信息为依据。2.02 出纳从银行取得财务顾问收款、证券承销业务收款相关入账单后交由财务人员，由财务人员与各业务部门负责人确认收款金额后在用友NC系统中入账。2.03 公司本部对下属各营业部收款的银行账户进行实时归集，通过银行结算系统自动划转功能和设定的划转限额，向公司本部在中国证券结算中心开立的结算账户及时划转证券经纪业务收入，。2.04主管会计审核相关记账凭证后在用友NC系统中点击确认并检查相应凭证是否有电子签名或人名章。2.05 取得上月银行对账单后，由财务人员在用友NC系统中输入对账单信息，由财务系统生成余额调节表，复核差异产生原因，进行相关账务处理。2.06 付款流程：了解公司付款事项固定资产采购、金融资产投资、税金及代收款项、各项营业费用、工程款及其他费用性支付流程。2.07 请款人根据实际情况填写请款单后提交，待相关人员审批。如果是费用报销则填写纸质报销单，并粘贴相关报销凭据。如果是出差需预支款项，需填写出差签报并获部门经理批准。2.08 由请款人所在部门主管及相关部门主管、财务负责人审批，并在请款单上签字同意。2.09 检查内控制度中是理办法是否确定最终审批人级别，如果已签字主管达到最终审批人级别则直接提交财务资金管理部，否则请款单将被提交给符合最终审批人级别的主管做最终审批。2.10 全部审批完成后，资金管理部人员审核需付款金额后根据实际情况选择付款方式付款，在付款完成后，所有付款凭证的原始单据上均加盖“付讫章”，防止重复付款。2.11 取得上月银行对账单后，由财务人员在用友NC系统中输入对账单信息，由财务系统生成余额调节表，复核差异产生原因，进行相关账务处理。2.12 关账流程：了解编制试算平衡表；汇总、编制或复核以及过账记账分录；起草财务报表和相关披露流程。2.13 在月底关账之前公司财务部是否与营业部财务部就内部往来发生额及余额进行确认。2.14记账凭证过账后，明细账和总将由用友NC系统自动根据记账凭证更新，同时由用友财务系统将会依据记录的交易自动更新科目余额表。总账会计是否负责审核系统自动生成的科目余额表，并负责调查科目余额表和总账/明细账的任何差异。2.15 对于标准的记帐分录用于记录日常的经营的交易。所有的标准记帐凭证是否均由负责核算的会计通过各自账号在系统中录入,总账会计或财务总经理是否进行复核记账凭证，进行电子签名。总账会计审核并在记账凭证上电子签名确认审核通过后，是否在用友NC系统中通过自己账号进行过账，即由记账凭证过入明细账。2.16当需要对以前月份的分录进行调整时，是否由负责该项目核算的财务人员对误差的金额在发现当期进行调整，并只能由总账会计审核该调整凭证。2.17 在关账后，用友NC系统将会生成资产负债表、利润表，总账会将会依据用友系统生成的科目余额表与系统自动生成的报表进行核对。财务报表编制完成后，将财务报表交至财务总经理，财务总监，总裁等审核。3. 流动性管理3.01 了解财务部作为自有资金运作的运营部门是否在研究策划、投资决策、交易执行、交易记录、资金清算和风险监控等职能实施相对分离。3.02 财务部在开展各项自营业务过程中，是否遵守法律、法规及准则，严格审慎地考虑合规风险，积极听取公司风险合规部的专业意见，并按照公司有关规定，履行相关手续，是否以定期会议和临时会议的形式审定证财务部部提出的资产配置计划，包括自营业务资产在债券、股票、现金之间的配置比例，资产在行业、市场之间的分配比例及融资规模；3.03 公司是否就受托理财和自有理财业务资产搭配期进行分析以减少错配问题导致的流动性风险。3.04 公司财务部是否加强资金风险监测，严格控制流动性风险，特别防范营业部违规受托理财、证券回购和为客户融资所带来的风险。3.05 公司风险资本准备是否符合风险控制指标标准： （1）净资本与各项风险资本准备之和的比例不得低于100%；（2）净资本与净资产的比例不得低于40%；（3）净资本与负债的比例不得低于8%；（4）净资产与负债的比例不得低于20%（5）自营权益类证券及证券衍生品的合计额不得超过公司净