四川省综合医院评审标准(2011版)1-5财务管理.docVIP

评审指标 评审要点 分值 判定方法 得分 备注 （五）财务管理（25分）（各科室配合） 1.医院财务坚持“统一领导、集中管理”的原则，一切财务收支活动必须纳入财务部门统一管理。严禁医院及内部部门、科室设立账外账、“小金库”（12分）。 2． 实行医院内部成本核算，加强药品、材料、设备等物资管理，严格实行医院内部成本核算制度，努力降低医疗服务成本和药品、材料消耗（7分）。 3．完善绩效考核，规范收入分配办法，建立与提高运营质效和增加服务数量相适应的激励机制，鼓励多劳多得和优劳优酬。实行按岗取酬、按工作量取酬、按服务质量和工作质效取酬的分配模式，严禁科室承包，严禁医务人员收入分配与医疗服务收入直接挂钩。（4分） 4、建立与完善医院内部控制，实施内部与外部审计制度，有工作制度与计划，对医院经济运行进行定期评价与监控，审计结果对院长负责（2分）。 ⑴医院只能设置一个财务管理部门，履行卫规财发〔2004〕410号文件规定的14项工作职能。 ①财务处(科)所属各业务部门（岗位）的管理职能和岗位职责，是否配足财会人员； ②在岗财务人员的任职资格； ③财务负责人任免是否按程序上报主管局备案； ④是否配置功能先进的医院财务会计管理信息系统并有效使用； ⑤是否按《医院会计制度》要求组织医院会计核算。 按财政规定开设和使用银行帐户。 ①严禁设立帐外帐、“小金库”，重点检查对设立帐外帐、“小金库”等违纪行为的具体监控措施； ②内部“小金库”自查自纠、整改记录及外部检查反馈结论； ③出纳是否做到定期轮岗（任职一般不超过五年）； ④是否发生重大财务问题或资金问题。 ⑶检查医院财务会计管理制度或规定的建立和执行(包括机构和人员配置及主要业务流程、基本工作制度、基本财务管理制度、成本核算和绩效分配管理制度、会计基础工作制度等)。抽检预算管理、财务会计内部控制、病人预交金管理等相关制度的落实程度，一项制度不规范完善扣1分，有缺陷的酌情扣分。 ⑷建立规范的财务管理和经济活动决策机制和程序，重大项目集体讨论后按规定程序报批。实行重大经济事项领导负责制和责任追究制，责任到人。 ⑴有药品、设备、试剂、耗材等采购管理制度。 ⑵实行医院内部成本核算制度。 ①是否建立以院级领导牵头的成本核算领导小组； ②财务部门是否设置成本会计（专职岗位）。 ③HIS系统是否满足成本核算要求； ④药品、卫生材料、低值易耗品等材料消耗是否遵循权责发生制原则，按当月实际发生额计算； ⑤是否能够清晰界定核算主体、成本中心及其经济活动所对应的业务收入和成本费用； ⑥有无成本核算效益分析报告； ⑦有无成本控制具体实施方案及效益分析报告。 ⑶定期对医院经营状况进行分析，并提出改进意见。指标主要包括： ①药品收入及占总收入的百分比，药品进销差价收入及占总收入的百分比，与上年度的比较。三级医院药品收入占总收入比例≤45％；二级医院≤50％； ②单价在２０００元以上的一次性耗材收入占医疗收入的百分比； ③医疗服务收入占业务收入的百分比及与上年度的比较； ④百元业务收入的业务支出、每职工平均业务收入、人员经费占业务支出比例； ⑤资产负债率、固定资产净值率、固定资产增长率、净资产增长率、固定资产收益率、流动资产收益率； ⑥流动比率和速动比率； ⑦定期分析大中型医疗设备合理使用情况和成本效益，并改进工作。 ⑴建立不同专业不同岗位的质量控制目标和考核评估体系，鼓励在保证医疗安全的前提下完成质量目标，有鼓励多劳多得和优劳优酬的措施。奖金分配以工作岗位性质、服务工作数量、工作技术难度、工作风险程度、工作取得质效等业绩为主要依据，具体考核指标包括服务数量、服务质量、服务态度和经济效率四个方面。 ⑵严禁医院向科室或个人下达创收指标。 ⑶严禁对药品、仪器检查、化验报告及其他特殊检查实行“开单提成”。 ⑴是否设立内部审计机构或专（兼）职审计岗位并有效开展内部审计工作； ⑵基建项目、年度报表是否经过外部审计检查（财政或审计检查、社会审计机构审计） ⑶是否组织开展专项内部检查（资金、资产、票据、往来、债权债务、采购、合同……） 4 2 4