实训报告-《税务会计1234567893.docVIP

实训报告——纳税工作流程 学生姓名 学号 所属班级 课程名称 实训项目名称 纳税工作流程 指导教师 实训时间 第二周第一次课 实训器材 设备 无 耗材 无 实训目的 通过本次实训，要求学生认识企业中纳税的工作流程 实训操作原理 开业登记登记流程 变更登记流程 注销登记流程 帐证管理流程 实训操作过程 准备税务登记所需资料 填写税务登记表 准备一般纳税人认定资料 办理普通发票，专用发票领购 操作过程原始信息记录 税务登记的类型包括：设立登记、变更登记、停业复业登记、注销登记、外出经营活动登记，最常见的类型是设立登记。 实训结论 了解纳税工作流程，熟悉了税务登记的流程，特别是设立登记流程。 指导教师对学生实训过程表现的简要记载 指导教师签名 成绩评定 增值税应纳税额计算及会计核算 学生姓名 学号 所属班级 课程名称 实训项目名称 增值税应纳税额计算及会计核算 指导教师 实训时间 第四周第二次课 实训器材 设备 无 耗材 无 实训目的 通过本次实训，要求学生能够审核增值税涉税业务原始凭证，判断哪些业务产生销项税额、哪些产生进项税额，并能进行税额的计算和会计核算 实训操作原理 增值税销项税额、进项税额、应纳税额的计算和会计处理 实训操作过程 审核原始凭证，判断是否产生增值税销项税额、进项税额、进项税额转出 确认销项税额、进项税额、进项税额转出金额 确认应纳税额 进行会计处理 操作过程原始信息记录 应纳税额=销项税额-进项税额 销售税额=不含税销售额*17% 不含税销售额=含税销售额/（1+17%） 进项税额一般是专用发票上的金额，当取得运费发票时，进行税额=（运费+建设基金）*7% 实训结论 学会了增值税税额的计算和会计核算 指导教师对学生实训过程表现的简要记载 指导教师签名 成绩评定 实训报告——出口退税的会计核算 学生姓名 学号 所属班级 课程名称 实训项目名称 出口退税的会计核算 指导教师 实训时间 第五周第二次课 实训器材 设备 无 耗材 无 实训目的 要求学生通过本次实训，能够运用“免、抵、退”方法计算增值税应免、抵、和应退的税款。 实训操作原理 出口退税“免、抵、退”计算原理 实训操作过程 审核涉及出口退税的原始凭证 运用“免、抵、退”方法计算增值税应免、抵、和应退的税款 根据计算结果进行会计处理 操作过程原始信息记录 实训结论 学会了用“免抵退税”方法计算应退税额，生产型企业适用这种方法。 指导教师对学生实训过程表现的简要记载 指导教师签名 成绩评定 实训报告——消费税应纳税额计算及会计核算 学生姓名 学号 所属班级 课程名称 实训项目名称 消费税应纳税额计算及会计核算 指导教师 实训时间 第七周第一次课 实训器材 设备 无 耗材 无 实训目的 要求学生通过本次实训能够判断哪些项目应征收消费税，能确认其应纳税额并能会计处理 实训操作原理 消费税应纳税额计算公司及其会计处理 实训操作过程 判断是否为消费税应税业务 确认业务应纳的消费税税额 根据税额进行会计处理 操作过程原始信息记录 三种计税方法 计税公式 1.从价定率计税 应纳税额＝销售额×比例税率销售额（含消费税、不含增值税） 2.从量定额计税（啤酒、黄酒、成品油） 应纳税额＝销售数量×单位税额 3.复合计税（白酒、卷烟） 应纳税额＝销售额×比例税率＋销售数量×单位税额 应纳税所得额＝收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损或：应纳税所得额＝会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额每次应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数（元） 不超过20000元的部分 20 0 超过20000元至50000元的部分 30 2000 超过50000元的部分 40 7000 实训结论 掌握了关税应纳税额的计算和会计核算。 指导教师对学生实训过程表现的简要记载