商业银行在集团客户信贷风险案例中应汲取的教训及其对策.doc

商业银行在集团客户信贷风险案例中应汲取的教训及其对策 摘要集团企业关联交易是一个普遍存在的经济现象它的产生和发展有降低经营成本、发挥规模效益、优化资产结构、实现集团利润最大化和提高整体市场竞争能力等客观的需求但不公平关联交易所引发的集团风险案例对银行等债权人权益的损害也十分突出严重威胁了银行信贷资产的安全暴露出我国现行关联企业制度的缺陷以及我国商业银行关联风险控制机制的漏洞本文剖析了关联交易的4种主要特征旨在揭开集团企业关联交易复杂、神秘的面纱结合商业银行信贷操作实际提出了防范集团关联交易风险的六个环节 　　关键词集团客户信贷风险；关联交易；集团客户授信管理；集团客户信贷风险防范 　　 　　随着我国经济的高速增长以利益关联组成的各种企业集团得到了迅速发展规模庞大、发展稳健的大集团不仅成为国家产业核心竞争力的重要标志也成了各家商业银行重点拓展的客户群体但“德隆”、“蓝田”、“农凯”、“华光”等大型集团风险案例的爆发给相关银行造成巨大损失甚至影响到区域经济的稳健运行在这些案例中商业银行应该接受哪些教训、应该在风险防范的哪些环节加以改进?本文列举了商业银行在集团客户信贷风险案例四种类型中所扮演的角色和从中应汲取的教训提出从六个环节防范集团客户信贷风险 　　 　　一、集团客户信贷风险案例的四种类型 　　 　　(一)盲目扩张失败型银行信贷资金起到了推波助澜的作用 　　一些有过辉煌经历的集团客户企业家往往有太强的扩张欲望无往不胜的过往经历使得他们很容易形成一种自我崇拜和好大喜功过高估计自己的能力和企业的实力在这种心态支配下企业往往会进行盲目扩张一旦扩张失败大概有四种结局一是草率地进入新领域结果在多元化经营中败下阵来比如巨人集团；二是在全国各地大规模开设多层次的分支机构最后导致管理失控比如三株集团；三是过度追求广告的轰动效应最典型的例子是不顾自身财力争做所谓的“标王”从而导致经营巨亏比如秦池酒业；四是挥舞资本大棒、超过自身实际能力进行跨行业大兼并过度负债形成的巨量短期资金被长期使用最终资金链不堪重负断裂导致整个企业帝国轰然倒塌比如新疆德隆 　　(二)资本运作失策型银行信贷资金陷入资本运作“黑洞” 　　目前资本运作产生的原因主要有两个一是在国有企业产权改革过程中的客观存在国有企业产权改革不管是国有企业之间通过资产划拨、股权划转等方式进行的国有资产优化组合还是通过规范上市、中外合资、相互参股、兼并收购等多种途径实现投资主体的多元化都涉及到资本运作虽然这些资本运作并不全部由企业本身主导完成但是企业本身必定要扮演重要角色二是在企业扩大经营过程中的主观欲望企业要扩大经营必然伴随资本运作应该警惕的是集团客户特别是上市的集团客户陷入资本运作“黑洞”的案例很多近年来因资本运作不当而出现经营风险甚至破产倒闭的企业约占总数的30%曾有资本市场“西南王”之称的朝华集团董事长张良宾因涉嫌金融诈骗、虚增注册资本等被警方采取强制措施它可能存在的资本运作“黑洞”高达20亿元其中仅违规担保项就达9.7亿元目前朝华集团已被众多债权人包括华夏银行、上海银行、交通银行等7家银行的分支机构诉上法庭涉诉金额高达8亿元1此案虽然不像德隆那样令人震惊但给商业银行留下的教训非常深刻银行贷款必须警惕再度陷入集团资本运作的“黑洞” 　　(三)集团管理失当型银行信贷资金陷入企业的管理风险 　　企业内部的管理风险一是来自于资金频繁挪用在集团企业中从属企业以自身名义获取的贷款往往被控制企业挪作他用不仅为违规经营提供了土壤和手段也难以真正体现信贷资金的使用效益同时增加了贷款风险虽然银行有权对信贷资金的使用情况进行监督但由于现行财务会计制度的欠缺及银行与企业间信息不对称的客观存在银行在实践中很难对贷款的使用进行真正的监督二是自于财务虚假集团企业中存在大量虚假出资行为重复验资、先出资后抽逃、注册资本不到位等现象严重造成企业资本和资产不实；合并报表与承贷主体报表不分编制合并报表未剔除集团关联企业之间的投资与应收应付款项等夸大了承贷主体的资产、销售收入和利润；母公司财务报告未披露成员单位之间的关联交易、相互担保情况等形成财务泡沫；一些集团企业为包装上市往往通过关联交易随意调整集团内各企业的资产负债结构使银行很难准确掌握客户真实的资产负债和效益状况直接影响了银行贷前调查及贷后管理决策的准确性三是来自于道德缺失当前道德缺失的集团企业不乏其数其往往通过关联交易将成员企业之间的资产、债务进行重组等蓄意逃废银行债务常见的形式有通过破产逃废债务；通过企业分立将债务留在原企业悬空债务；抽逃优质资产、资金组建新的企业将不良资产留给原企业并由其承担债务达到“金蝉脱壳”的目的四是来自于公司治理结构混乱集团企业领导者往往拥有大部分甚至全部股权从而拥有至高无上的权力如原“健