财务会计报告制度.docVIP

1. 总则1.1 为了规范公司财务会计报告，保证财务会计报告的真实、完整，切实发挥财务报告在企业管理中的作，为公司对下属产业经营考核提供考核依据，根据《企业会计准则》结合我公司管理需要制定本制度。1.2报告须经复核方可对外报出，财务人员不得编制虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告。2. 财务报告的构成2.1财务报告分为中期财务报告、年度财务报告 ，报表内容规定如下。2.1.1月度中报应报送：资产负债表、利润表、现金流量表、会计报表附注及应收（预收）帐款明细表和生产成本费用明细表，金潮管业还应提供其生产、物流、销售一体的合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并会计报表附注；2.1.2 季度及年度财务报告按下列要求报送，以2003年度为例：2003年第一季度财务报告应当提供的会计报表报表类别本年度中期会计报表时间（或者期间）上年度比较会计报表时间（或者期间）资产负债表2003年3月31日2002年12月31日利润表2003年1月1日至3月31日2002年1月1日至3月31日现金流量表2003年1月1日至3月31日2002年1月1日至3月31日2003年第二季度（半年）财务报告应当提供的会计报表报表类别本年度中期会计报表时间（或者期间）上年度比较会计报表时间（或者期间）资产负债表2003年6月30日2002年12月31日利润表（本中期）2003年4月1日至6月30日2002年4月1日至6月30日利润表（年初至本中期末）2003年1月1日至6月30日2002年1月1日至6月30日现金流量表2003年1月1日至6月30日2002年1月1日至6月30日2003年第三季度财务报告应当提供的会计报表报表类别本年度中期会计报表时间（或者期间）上年度比较会计报表时间（或者期间）资产负债表2003年9月30日2002年12月31日利润表（本中期）2003年7月1日至9月30日2002年7月1日至9月30日利润表（年初至本中期末）2003年1月1日至9月30日2002年1月1日至9月30日现金流量表2003年1月1日至9月30日2002年1月1日至9月30日2003年年度财务报告应当提供的会计报表报表类别本年度中期会计报表时间（或者期间）上年度比较会计报表时间（或者期间）资产负债表2003年12月31日2002年12月31日利润表（本中期）2003年10月1日至12月31日2003年10月1日至12月31日利润表（年初至本中期末）2003年1月1日至12月31日2002年1月1日至12月31日现金流量表2003年1月1日至12月31日2002年1月1日至12月31日除提供上述报表外，还应提供会计报表附注、财务分析及应收（预收）帐款明细表和生产成本费用明细表，金潮管业还应提供其生产、物流、销售一体的合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并会计报表附注；2.1.3 企业在财务报告中提供比较会计报表时，还应注意以下两个问题：（1）财务报告项目应和比较会计报表中的相应信息相互可比，若由于调整的会计报表项目，导致本年度会计报表项目及分类与比较会计报表项目及分类出现不同，应对比较会计报表中的项目及金额重新进行分类，如果因为原始数据的收集、整理或者记录等方面的原因，导致无法对比较会计报表中的有关金额进行重新分类，可以不对比较会计报表重新分类，但应该在会计报表附注中说明不能进行重新分类的原因。（2）企业如果在报告期内发生了会计政策变更或者重大会计差错更正事项，则应当调整相关比较会计报表期间的净损益和其他有关项目，视同该项会计政策在比较会计报表期间一贯采用或者该重大会计差错在产生的当期已经得到了更正。对于比较会计报表可比期间以前的会计政策变更的累计影响数或者重大会计差错，应调整比较会计报表最早期间的期初留存收益，会计报表其他相关项目的数字也应一并调整。（3）对于在本年度中期内发生的调整以前年度损益事项，企业应当调整本年度会计报表相关项目的年初数，同时，财务报告中相应的比较会计报表也应当成为已经调整以前年度损益后的报表。2.2 各单位财务部门还应当按照公司对各产业的考核指标和核算办法，按季度编报本产业考核期的各项考核指标的完成情况报告，该报告应能够全面反映被考核单位考核期的各项经营业绩，并能揭示经营业绩完成计划进度情况。3. 报告编制要求3.1会计报表附注的编报会计报表附注至少应披露如下内容：(1)会计报表所采用的会计政策与上年度会计报表相一致的说明。如果发生了会计政策的变更，应当说明会计政策变更的内容、理由及其影响数，如果会计政策变更的累计影响数不能合理确定，应当说明理由；(2) 会计估计变更的内容、理由及其影响数，如果影响数不能确定，应当说明理由；(3)