财务预算和计划[27p].pptVIP

第6章 财务预算和财务计划 本章学习目标 本章主要讲解利用Excel编制财务预算和财务计划的相关知识。通过本章的学习，应掌握如下内容： 利用Excel编制各种财务预算的方法 使用销售百分比法编制财务计划 根据财务计划调整预计财务报表 6.1 财务预算 6.1.1 销售预算 6.1.2 生产预算 6.1.3 直接材料预算 6.1.4 直接人工预算 6.1.5 制造费用预算 6.1.6 产品成本预算 6.1.7 销售与管理费用预算 6.1.8 现金预算 6.1.9 预计损益表 6.1.10 预计资产负债表 6.1.1 销售预算 销售预算的主要内容有销售量、单价和销售收入。销售量是根据市场预测或销售合同并结合企业生产能力而确定的，单价是通过价格决策确定的，销售收入是二者的乘积，在销售预算中通过计算得出。在销售预算中，通常还包括预期的现金收入，预期的现金收入包括上期销售将于本期收到的现金和本期销售可于本期收到的现金。 6.1.2 生产预算 以销售预算为基础，进而编制生产预算，其主要内容有销售量、期初和期末存货、生产量。产品的生产量与销售量之间的关系可表述为： 预计生产量=（预计销售量+预计期末存货）-预计期初存货 因为企业的生产和销售不能做到“同步同量”，需要设置一定量的存货，以避免存货太少而影响下一季度销售活动的正常进行，或者存货太多而占用企业过多的资金，所以