会计从业财经法规增等值税计算题.docVIP

一般纳税人A与B，12月份发生如下业务： A从B购进原材料，取得增值税专用发票，注明货款180万元，增值税30.6万元 B从A购入电脑600台，每台不含税价0.45万元，取得增值税专用发票，注明货款为270万元，增值税45.9万元 A为B制作电子显示屏，开具普通发票，取得销售额9.36万元，调试费收入2.34万元，制作过程中委托c公司加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得增值税发票 B公司从农民手中购进玉米一批，支付货款30万元，支付运输费3万元，取得普通发票，入库后，将玉米40%作为职工福利消费，60%零售，取得含税收入35.03万元 B销售电脑，取得含税销售额298.35万元，均开普通发票 要求：1、计算A 12月份应纳税额 2、计算B 12月份应纳税额 A销项税=45.9+（9.36+2.34）/1.17*0.17 A进项税=30.6+0.34 在销项税减进项税 B销项税=30.6+35.03/1.13*0.13+295.35/1.17*0.17 B进项税=45.9+（30*0.13+3*0.07）*0.6 在销项税减进项税 某企业为居民企业，08年经营业务如下： 取得销售收入2500万元 销售成本1100万元 发生销售业务费用670万元（其中广告费450万元），管理费480万元（其中业务招待费15万元），财务费用60万元 销售税金160万元（含增值税120万元） 营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠30万元，支付税收滞纳金6万元） 计入成本，费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支付职工福利费和职工教育经费29万元 要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税 1) 当年会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170万 2）调增的广告费支出=450-2500*15%=75 3）调增的业务招待费=15-15*60%=6 4）调增的公益性捐赠支出=30-20.4=9.6 5）调增的3费支出=32-150*18.5%=4.25 6）应纳税所得额=170+75+6+9.6+4.25+6=270.85 7）应纳所得额=270.85*25%=67.71 公民李某2008年3月取得工资收入4000元，将其中200元直接捐赠给四川贫困山区小学，通过区教育局将1000元捐赠给某学校，李某同月在A培训中心讲课获得劳务报酬8000元，将其中2000元捐赠给中国红十字会，则，李某当月应纳税额 工资：4000-2000=2000 2000*30%=600 （2000-600）*10%-25=115 报酬：8000*(1-20%）=6400 （6400-2000）*20%=880 当月应纳税额=115+880=995 某电器商场为增值税的一般纳税人，06年3月份发生如下业务： 销售空调取得含税收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元 销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元 购进商场自用的收款机一批，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税额3400元 购进热水器50台，不含税单价800元，购进DVD100台，不含税单价600元，两项业务均已支付并取得增值税专用发票，另支付运费20000 当月该商场其他商品含税销售额为163800元 要求计算该商场3月应纳税额 销项=91290 进项=18400 张教授是我国农业研究所的专家，08年度收入如下： 每月工资5000元，年终奖30000元 向某企业提供一项专有技术，一次取得特许权使用费50000元 出版专著一本，获得稿酬15000元 教育储蓄利息3000元，国债利息1000元 赴新加坡讲学，获得收入20000元，在新加坡已纳个人税2000人民币 转让自用7年唯一住房一套40万元，购进价25万元 要求：计算张教授08年应纳个人税额 转让超过5年的住房免征 赴新加坡的=20000*（1-20%）*20%-2000 教育储蓄和国债利息也是免征的 最后答案是：19155“六心”服务评定标准 “六心”服务的评定是与公司考核结果、员工的服务态度和服务质量、工作能力和工作态度挂钩的，在严格考核的基础上进行评定的，对此，公司对各个门店的员工将实行动态管理的办法。现根据公司的规章管理制度，制定店铺员工“六心”服务评定考核办法，以促进管理的制度化、科学化、规范化、精确化。 1、什么是“六心”服务？ 所谓的“六心”是指信心，热心、用心、耐心、诚心和细心，而“六心”