销售与收款内部控制[53p].pptVIP

第四章 销售和应收账款的内部控制 第一节 销售和应收账款的内容 1．制定销售计划 2．订单处理 3．赊销批准 4．发货 5．开票 6．会计纪录 7．收款 8．坏账处理 9．销售调整 1．制定销售计划 依据 本企业的生产能力 对市场需求的调查 2．订单处理 (1)接受订单。将客户名称与管理当局事先核准的客户名单进行核对 (2) 内容和数量，登记订单。 (3)编制销售通知单。 3．批准赊销 赊销批准部门： 信用部门/信用小组(设在会计部门下) /专门的人员 4．发货 发货部门：仓库部门 发货根据：信用部门核准的销售通知单发货 发货编单：发货凭证 (出库单、提货单) 5．开票 开票部门：会计部门 开票依据：销售订单、销售通知单、出库单(或提货单)等核对相符 开票编单：销售发票，提供给客户 6．会计记录 记录部门：会计部门会计人员 记录内容： 记账凭证 应收账款明细账和总账 主营业务收入总账和明细账 库存商品总账和明细账 7．收款 收款形式 支票形式 现钞形式 结算形式 会计部门 编制相应的记账凭证 登记相应的总账和明细账 8．坏账处理 无法收回的应收账款作为坏账进行处理须经批准 已经冲销的应收账款，应登记在备查登记簿 以便对坏账进行动态的检测 以便冲销的应收账款以后又收回时进行会计处理 (3)年末计提坏账准备。依据 收账款的余额 账龄分析 9．销售调整 第二节 销售和应收账款