会计实习资料-丰文源实业有限责任公司.docVIP

1、公司基本情况 公司名称：丰源实业有限责任公司（以下简称丰源公司） 经营地址：昌吉市建设路21号 基本存款账户开户行：中国工商银行昌吉市分行建设路分理处 账 号：4700022609003636668 纳税人登记号：465280104013184，为增值税一般税人，税率为17% 主要产品：生产A、B两种产品 机构设置：公司内设一个生产车间（该生产车间进行全部工艺流程的加工），另设若干个党群和行政职能部门、一个销售机构。 会计核算组织：公司集中核算 2、有关人员： 法人代表：张建军 会计主管：丁强 会 计：实习学生 出 纳：李红艳 保 管 员：冯磊 3、公司会计制度 会计核算程序：记账凭证账务处理程序 成本核算：采用品种法计算产品成本 盈余公积：在年末一次提取，法定盈余公积提取比例为10%。 （三）有关账户余额资料 1、200×年11月末各总分类账户余额，见表1。 表1： 各总分类账户余额表 单位：元 账 户 借或贷 金 额 账 户 借或贷 金 额 库存现金 借 3 000 累计折旧 贷 2 222 000 银行存款 借 4 942 100 应付票据 贷 50 000 交易性金融资产 借 350 000 短期借款 贷 200 000 应收票据 借 100 000 应付账款 贷 106 100 应收账款 借 150 000 预收账款 贷 100 000 其他应收款 借 6 000 应付职工薪酬 贷 95 000 原材料 借 735 000 应交税费 贷 45 000 库存商品 借 2220 000 预提费用 贷 40 000 待摊费用 借 23 000 实收资本 贷 9 000 000 固定资产 借 7 640 000 资本公积 贷 2 000 000 无形资产 借 375 000 盈余公积 贷 164 000 本年利润 贷 2 308 000 未分配利润 贷 214 000 合 计 16 544 100 16 544 100 2、200×年11月末有关明细分类账户余额，见表2、3、4、5、6。 表2： 库存商品明细账户余额表 产品名称 单 位 数 量 单 价 金 额 A产品 件 10 000 110 1 100 000 B产品 件 8 000 140 1 120 000 合 计 2 220 000 表3： 原材料明细账户余额表 材料名称 单 位 数 量 单 价 金 额 甲材料 千克 6 000 20 120 000 乙材料 千克 4 500 60 270 000 丙材料 千克 4 500 50 225 000 丁材料 千克 8 000 15 120 000 合 计 735 000 表4： 应收账款明细账户余额表 一级科目 明细科目 借或贷 金 额 应收账款 光华建材有限责任公司 借 58 500 红星实业有限责任公司 借 91 500 合 计 150 000 表5： 应付账款明细账户余额表 一级科目 明细科目 借或贷 金 额 应付账款 华运机电有限责任公司 贷 93 600 庭州建材有限责任公司 贷 12 500 合 计 106 100 表6： 应交税费及其他应交款明细账户余额表 一级科目 明细科目 借或贷 金 额 应交税费 未交增值税 贷 30 000 应交所得税 贷 8 000 应交城市维护建设税 贷 4 900 教育费附加 贷 2 100 合 计 45 000 3、200×年1-11月损益类账户累计发生额，见表7（均已按月结转）。 表7： 损益类账户累计发生额一览表 账户名称 借方发生额 账户名称 贷方发生额 主营业务成本 9 570 000 主营业务收入 14 850 000 营业税金及附加 95 000 其他业务收入 1 800 000 其他业务成本 800 000 投资收益 795 000 管理费用 1 730 000 营业外收入 10 000 销售费用 1 550 000 财务费用 150 000 营业外支出 120 150 所得税费用 1 131 850 合 计 15 147 000 17 455 000 （四）丰源公司200