初级会计法规第五章知识点解剖.docVIP

第五章　所得税法律制度 【考情分析】　　在重量级税种“企业所得税”回归后，本章内容显得如此之丰满，《经济法基础》三分天下有其一。　　企业所得税本就为难度最大的税种，且教材涉及内容十分广泛，同学们应将备考复习重心放在基础知识上。 　　个人所得税部分知识点较为散乱，在授课过程中，我们将打破章节顺序按个人所得税税目重新归纳整理。 　　在2015年的备考复习过程中同学们应注意二税并重，而不能仅仅侧重于企业所得税。 　【章节框架】 　　　　 第一节　企业所得税 　　知识点、纳税人（★★）（09、13年判断；14年单选）　　我国境内的企业和其他取得收入的组织。　　【注意】个体工商户、个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税人。　　1.分类　　（1）居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；　　（2）非居民企业：是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 　　2.纳税义务 居民企业 来源于中国境内、境外的所得作为征税对象 非居民企业 在中国境内设立机构、场所 应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得；以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税 在中国境内未设立机构、场所的，