银行内控评价现状及发展趋势农发15.12试编.ppt

小结 职务分工、程序分段、相互牵制； 制度设计、制度有效、预防控制； 风险识别、风险评估、风险处置； 检查监督、重点环节、手段创新； 理念 目标 重点 方法 提升理念 拓展审计范围 为价值增值服务！ * 白色国税“防火墙”； * 惠山区审计局：炼就“火眼金睛”才能念好“紧箍咒 内控是预防 全面性原则：全过程，全业务 重要性原则：重要风险点 制衡性原则: 权利制衡，不相容职务分离 适应性原则: 因地制宜，信息流程化 相匹配：与业务匹配 运用计算机预警，发现问题，预测风险的可能性，采取措施，降低风险。 * 这个容易理解，日常的请示汇报，经营例会，销售部对客户满意度调查，董秘室与交易所、证监会打交道。关键是有效性。一个例子是我到一个公司做项目，公司采用SAP的系统，已经上线一年多，访谈到标准成本主管的时候，他说很多流程有我们的份，但什么时候参与进去不知道，比如生产零件的时候要根据工艺算标准价格，但通常是零件实物无法移动了才知道，因为系统中没有价格不能移动，这时候不能影响生产就是瞎填也要填一个，反过来再改，另一个比较极端的例子，一个公司的CEO要向董事会汇报了，CFO说“老板，我们还有7000万的收入没进来”，CEO一听头就炸了，CFO因为丢掉了这份工作。其实原因很简单，系统中价格乘以数量等于收入，管合同的没有及时把价格输入进去。 * * 内部监督是内控的保证，如果说内控不能落到实处，做了还不如不做，反而浪费金钱、浪费感情。 * * 企业愿景与使命 一、项目选择 2008年9月至11月底，国家审计署对中国银行股份有限公司总行及所属15家分行改革成效等情况进行了专项审计调查。 问题 建议 原因 国有商业银行内部控制有效性的专项审计调查 项目的选择 1 专项资金审计项目（固定资产购建 、 粮食收购贷款、地方储备和调控粮贷款等） 财务预算和费用开支是否合规 3 风险管理 内部控制 人力资源 信息系统 政策评估 ...... 2 专项资金经济效益审计 财务收支经济效益（预算和费用开支是否符合节约原则） 二、内控评价的主要内容 要素1 要素2 要素3 要素4 控制环境 信息与沟通 控制措施 风险评估 要素5 监督 （一）控制环境 治理结构、组织结构及责权体系 董事会、审计委员会、内部审计 正直和道德观念 管理者的品行及管理哲学 人力资源政策和措施 企业文化 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督 内部环境 至诚服务 有效发展 以人为本 构建和谐 内部审计处专业理念 ： 无情检查? 真情服务? 于无情处见真情 （二）风险评估 暴露的问题 发生的 可能性 风险的大小 内部控制 降低 法兴银行案例 法兴银行期货交易员杰罗姆.凯维埃尔， 2006年6月至2008年1月，法兴银行的运营部门、股权衍生品部门、柜台交易、中央系统管理部门等28个部门的11中风险控制系统自动针对凯维埃尔的各种交易发出了75次报警。 （二）风险评估 2a风险评估：风险识别 2b风险评估：风险分析 3.风险管理方法选择 4a没有必要管理风险 4b实施风险管理 避免风险 减少风险 转嫁风险 自留风险 1.制定风险管理计划 5.检查和评价 风险管理程序 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督 内部环境 案例五 高等院校的风险评估 某高校以本科生教育为主，发展研究生教育，经、管、法、文、理、工等六大门类学科结构合理、相互支撑，建成优势突出、特色鲜明、质量优良的财经类院校。 作业目标 学科建设-六大学科 师资队伍-100，300，400。 校园建设-2200亩 学生培养-2.0万人 风险 评估 目标 设定 事项 识别 监控 分析 事项 识别 风险 应对 该学校对7项风险进行定量评估，其中：风险（1）国家政策风险的可能性为23%，发生后对造成的损失为8100万元（2）竞争对手风险为40%，可能发生后造成的损失为13800万元；…….（7）就业风险发生的可能性在20%到25%之间，发生后造成的损失在4500万元到5100万元之间. 在风险坐标图上用一个区域来表示，则绘制风险坐标图如下： 可能性 重 要 性 风险 评估 目标 设定 事项 识别 风险 应对 1 国家政策风险 2 竞争者风险 3 教育评估风险 4 硕点博点风险 5 新校区建设风险 6 还本付息风险 7 就业风险 （三）控制活动 不相容职务分离：职责分工 授权审批控制（一般、特殊） 会计系统控制 凭证与记录控制 财产保护控制 预算控制 各项业务的控制 绩效考评控制 业绩评价； 风