高级财务练习题..docVIP

《高级财务会计》练习题　　　　 1．某企业期初递延所得税负债余额为680万元，本期末资产账面价值为18000万元，计税基础为16000万元，负债账面价值12000万元，计税基础13000 万元，适用所得税税率为25％，无其他差异，本期期末递延所得税负债的发生额为( )万元。 A．20 B．750 C．70 D．430 2．2010年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2010年1月1日起必须在该公司连续服务3年。即可自2012年l2月31日起根据股价增长幅度获得现金，该增值权应在2014年12月31日之前行使完毕。B公司2010年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为100万元，按税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额。2010年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为( )万元。 A．100　　　　　　 B．O 　　　　 C．50 　　　D．-1OO 3．下列各项中，（ ）不属于企业合并购买法的特点。　　 A　　 B　　 C　　 D　　　　 A B．上期编制合并报表的工作底稿　　 C D．母公司和子公司的账簿记录　　 60%的股份，拥有丙公司30%的股份，乙公司拥有丙公司25%的股份，在这种情况下，甲公司编制合并会计报表时，应当将（