(第五章会计软件的其他核算系统.docVIP

第五章 会计软件的其他核算系统 这一章将介绍财务会计的其余系统，包括应收款管理、应付款管理、工资管理、固定资产管理等系统。 5.1 应收款管理系统 5.1.1应收款的核算方式 各种会计软件都提供了应收款的核算和管理功能，其主要核算方式有以下两种。 1.通过账务处理系统进行核算 所有账务处理系统都具有处理往来业务（应收应付）的功能。在账务系统中，一般提供如下两种方法来处理往来业务： （1）通过明细科目核算。这种方法主要适合于往来业务量较少的企业。 （2）通过往来辅助核算。利用这种方法来核算应收款时，系统初始化的主要工作包括： ①定义往来核算科目。 ②设置往来核算项目。 ③输入期初未结清的往来业务。 小提示： 在4.4.2中，我们介绍的辅助核算包括往来、部门、项目和职员等类别，但此处我们仅介绍了辅助核算中的往来辅助核算。请大家注意二者的区别。 2.通过应收款管理系统进行核算 如果企业的往来业务较多，则一般应该采用应收款管理系统进行独立核算和管理。 小提示： 本节介绍的应收款管理与下节将要介绍的应付款管理类似，对往来业务较多的企业，一般应该采用应收款与应付款管理系统进行独立核算和管理。 5.1.2应收款系统的基本功能与操作流程 1.应收账款系统的基本目标 应收款管理主要是针对赊销商品或提供劳务而发生的将要在一定时期内收回的款项的管理。其基本目标是： （1）及时核算应收款业务，反映企业资金流动状况。 （2）反映和监督应收款的回收情况，估计可能发生的坏账，尽量减少坏账损失。 （3）反映客户的欠款情况和信誉程度，客观判断和科学分析客户的偿债能力和信用，为销售管理提供决策支持。 2.应收款管理系统的基本功能 应收款系统的主要处理对象是销售发票、应收单和收款单，其中发票是销售业绩的实际记录，应收单是其他应收费用的记录，它们确定了应收款的客户单位与金额，而收款单则记录了已经回收的款项。应收款管理系统的基本功能主要包括以下几个方面： （1）初始设置：主要包括设置企业基本信息、账套参数、规则选项、基础设置，以及录入客户档案和初始数据。 （2）单据处理：主要包括销售发票、应收单、收款单、退款单、应收票据的输入与处理，以及往来对账与销账处理。 （3）转账处理：主要包括往来转账与对冲处理功能。 （4）坏账处理：主要包括计提坏账、坏账损失、坏账回收、查询坏账等功能。 （5）凭证处理：主要包括凭证生成与查询功能。 （6）期末处理：主要包括结转汇兑损益以及期末或年末结账。 （7）统计分析：主要包括账龄分析、周转分析、欠款分析、坏账分析、收款分析、收款预测等功能。 （8）账表输出：主要包括输出销售发票、应收单、应收票据、收款单、余额表、明细账、催款单等功能。 3.应收款管理系统的操作流程 应收款系统的操作流程是从系统初始设置开始，然后正式进入周而复始的日常业务处理，期末还必须结账。其中，日常对发生的一笔业务的处理流程一般如下： （1）发生销售业务时，填写相应的销售发票或应收单，录入客户名称和业务发生日期及相应的销售商品数量和金额情况。 （2）收回销售货款时，填写相对应的收款单，在填写时注意收款对应哪一笔业务。如在业务发生前有部分预收款，可通过收款单作相应的预收单，当业务发生后再选定相应原预收单、收款单和销售发票进行核销。 （3）如需要将业务或收款记录转化为财务凭证数据，可通过凭证处理功能将相应的业务记录按单或汇总生成相应凭证。 4.应收款系统与其他系统的联系 应收款管理系统与销售、账务、应付、报表、财务分析等系统都有非常密切的关系，而且相互之间要遵守一定的默契。例如： （1）应收款管理与销售管理关系密切，如果同时使用这两个系统，则与销售有关的票据均应从销售系统输入。 （2）应收款系统应该生成账务系统所需的记账凭证，而且如果在应收款系统中核算客户往来款项，则所有的客户往来凭证全部由应收款系统生成，其他系统不再生成这类凭证。 小提示： 在会计软件系统中，各个子系统之间都有或多或少的数据联系，请大家务必搞清楚并做到熟练掌握。 5.1.3应收款系统初始设置 应收款系统的初始设置也称初始化，主要包括设置系统参数、基础设置、档案设置和初始数据的输入四个方面的内容。详述如下： 1.设置系统参数 系统参数主要包括企业基本信息、账套参数以及规则选项。其中： （1）企业基本信息。企业基本信息也称企业基础信息，主要包括公司名称、法人代表、地址、电话、记账本位币等。 （2）业务控制参数。主要包括： ①应收款核销方式：系统提供按余额、按单据、按存货核销等方式。 小提示： 编者的记忆方法：有一个欠我钱的朋友叫“余单存”，我要与他进行应收款的核销。 ②制单方式：指根据原始单据如何编制记账凭证，一般提供按客户、按单据、按汇总金额编制记账凭证。 小提示： 编者的记忆方法：按“客户”给的“单据”