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会计操作手册 一、资产类科目 1001 库存现金 本科目核算企业的库存现金。 分二级科目：现金、储本、美元 储本分三级科目：各个个人储本 1002 银行存款 本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 分二级科目：盛大、鹏昌、世宸、鹏飞、华鹿、辰鸣、盛大工会、嘉禹、鹏飞运输公司、保证金、华盛鹏飞 各个二级科目分三级科目：该公司各个银行卡 1015 其他货币资金 本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。 分二级科目：铂金像章、金条 　 1031 存出保证金 本科目核算企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。 　　 　　1101 交易性金融资产 　　本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 　　　 　　　1121 应收票据 　　本科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 　　 　　1122 应收账款 　　本科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 分二级科目：精煤款、其他、押金 精煤款分三级科目：已结、未结 　　1123 预付账款 　　本科目核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。 分二级科目：煤矿、装车费、稽查费、煤运费、管理费、工程费、交易会员费、煤款贴息费用、220万吨机焦 煤矿分三级科目：旧欠、焦煤集团、华润集团、联盛集团、其他 　　1131 应收股利 　　本科目核算企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 　　 　　1132 应收利息 　　本科目核算企业发放贷款、持有至到期投资、可供出售金融资产、存放中央银行款项等应收取的利息。 　　 　　1231 其他应收款 　　本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。 分二级科目：借款、往来款、大车队、半挂车、其他、周转金、税款、基金、房款、培训费 大车队分三级科目：柴油、备品备件、借款、车款、养路费、保险费、运管费、外运、保险公司赔款、运费、押金、煤检、运输税、其他 半挂车分三级科目：柴油、车款、保险费、管理费、借款、其他 　　1241 坏账准备 　　本科目核算企业应收款项等发生减值时计提的减值准备。 　　 　　1401 材料采购 　　本科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 　　 　　1402 在途物资 　　本科目核算企业采用实际成本（或进价）进行材料（或商品）日常核算，货款已付尚未验收入库的购入材料或商品的采购成本。 　　 　　1403 原材料 本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。 分二级科目：主要原料、辅助材料、基金 主要原料分三级科目：各个煤种 辅助材料分三级科目：柴油、介质粉、起泡剂、备品备件、工程材料、油脂类 基金分三级科目：分煤种分系数 　　1404 材料成本差异 　　本科目核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异。 　　 　　1406 库存商品 　　本科目核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。 分二级科目：自洗精煤、外购精煤、配煤、站台 自洗精煤分三级科目：分煤种 外购精煤分三级科目：分煤种 配煤分三级科目：分煤种 站台分三、四级科目：分煤种、分站台 　　1407 发出商品 　　本科目核算企业商品销售不满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。 　　分二级科目：分煤种 　　1409 商品进销差价 　　本科目核算企业库存商品采用售价进行日常核算的，商品售价与进价之间的差额。 　　 　　1411 委托加工物资 　　本科目核算企业委托外单位加工的各种物资的实际成本。 　　 　　1431 周转材料 　　本科目核算企业能够多次使用，并可基本保持原来的形态而逐渐转移其价值的各种周转材料的计划成本或实际成本。 　　 　　1442 抵债资产 　　本科目核算企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的价值。 　　 　　1451 损余物资 　　本科目核算企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任取得的损余物资。 　　 　　1461 存货跌价准备 　　本科目核算企