万科账务处理程序分析课件.pptVIP

--10会计（1）班第十小组 成员：陈石 施仕超 朱国涛 戴嘉禄 存在问题及解决方法 引言 公司基本情况 财务结构及会计岗位设置 公司账务处理程序分析 公司账务处理程序优缺点 结束语 引言： 房地产市场的投资和市场繁荣是2009年中国经济复苏的一个重要拉动。但是，随之而来的也有房价的高涨。但目前，中国房地产市场需求旺盛，房地产市场四大需求，推动着楼市长期发展，主要包括城市化发展需求、城市居民居住需求 、投资需求和投机需求。房地产市场和多种行业经济联系紧密，此次我们选择了房地产市场中的万科企业股份有限公司，对其账务处理程序进行分析。 全称为万科企业股份有限公司，成立于1984年5月，是目前中国最大的专业住 宅开发企业，也是股市里的代表性地产蓝筹股。 总部设在深圳，至2009年，已在20多个城市设立分公司。2008年公司完成新开工面积523.3万平方米，竣工面积529.4万平方米，实现销售金额478.7亿元，结算收入404.9亿元，净利润40.3亿元。2009年实现营业收入486亿，营业利润142亿，毛利率29.2%，实现净利润52.8亿。在企业领导人王石的带领下，万科通过专注于住宅开发行业，建立起内部完善的制度体系，组建专业化团队，树立专业品牌，以所谓“万科化”的企业文化（一、简单不复杂；二、规范不权谋；三、透明不黑箱；四、责任不放任）享誉业内。 万科集团财务结构(1) 万科集团财务结构(2) 会计岗位设置 财务部：出纳相关会计岗位 投资相关会计岗位 资金相关会计岗位 会计部：账务相关会计岗位 成本相关会计岗位 税务相关会计岗位 预算相关会计岗位 内部核算相关会计岗位 1.万科公司依照法律、行政法规和国家有关部门规定，制定公司的财务会计制度。 2.万科公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督。 3.万科公司聘用取得“从事证券相关业务资格”的会计师事务所进行会计报表审计、净资产验证及其他相关的咨询服务等业务。 公司账务处理程序 （一）账务处理程序的内容及种类 （二）我国常用账务处理程序的共同点和根本区别 （三）账务处理程序特点 （四）选择账务处理程序的原则 （五）万科的账务处理程序 账务处理程序的基本内容包括填制会计凭证，根据会计凭证登记各种账簿，根据账簿记录提供会计信息这一整个过程的步骤和方法。 　　目前，我国会计核算的实践中，所采用的账务处理程序主要有：记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、多栏式日记账账务处理程序和日记总账账务处理程序。 我国常用的主要账务处理程序的共同点： 　　1．都要根据原始凭证编制记账凭证。 　　2．一般都是根据原始凭证（或原始凭证汇总表）和记账凭证登记日记账和明细账。 　　3．是根据账簿记录编制会计报表。 　　根本区别：登记总分类账的依据和方法不同。 账务处理程序特点： 　 1．记账凭证账务处理程序：直接根据各种记账凭证逐笔登记总分类账。 　　2．科目汇总表账务处理程序：根据记账凭证定期编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账。 　　3．汇总记账凭证账务处理程序：根据记账凭证定期编制汇总记账凭证，然后根据汇总记账凭证登记总分类账。 4．多栏式日记账务处理程序：根据收款凭证和付款凭证登记多栏式现金和银行存款日记账，根据转账凭证填制转账凭证科目汇总表；然后根据多栏式现金和银行存款日记账和转账凭证科目汇总表登记总分类帐。 5. 日记总账账务处理程序：设置日记总账，日记总账既是日记账又是总账，是序时帐和分类账结合在一起的联合账簿。 账务处理程序选用原则： （1）要适合本单位所属行业特点，即涉及账务处理程序时，要考虑组织规模的大小、经济业务的性质和繁简程度，并有利于会计工作的分工协作和内部控制。 （2）要正确、及时和完整地提供本单位的各方面会计信息，以满足各部门和人员的信息需求以及国家宏观管理的需求。 （3）在保证正确、及时和完整地提供会计信息的前提下，尽可能地提高会计工作的效率，节约账务处理的时间及费用。 选用账务处理程序后应注意问题： 1.对选用的账务