2013年中企业职业技能大赛财会职业技能竞赛初赛试题A1.docVIP

2013年中央企业职业技能大赛财会职业技能竞赛初赛试题A 1、某公司是一个生产企业，2012年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税率是17％，退税率是13％。可能涉及的会计分录是（）。 A、借：其他应收款 130万 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 130万 B、借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 72万 其他应收款 58万 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 130万 C、借：库存商品 40万 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 40万 D、借：应交税费—未缴增值税 58万 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 58万 2、在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是(?)。?? A、职工教育经费? B、为安置残疾人员所购置的专门设施?C、加速折旧的固定资产折旧费? D、新技术、新产品、新工艺的研究开发费用? 3、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，不正确的做法是（?）。?? A、生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除?B、林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年?C、自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用? D、已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销 4