2013年行事业单位内部控制.docVIP

2013年行政事业单位内部控制 【1】 下列属于单位内部控制的目标内容的有：合理保证单位经济活动合法合规；资产安全和使用有效；财务信息真实完整；有效防范舞弊和预防腐败；提高公共服务的效率和效果。 建立与实施内部控制的原则：全面性原则；重要性原则；制衡性原则；适应性原则。 3.内部控制的构成要素包括：内部环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；内部监督。 行政事业单位内部控制存在的主要问题包括：费用支出缺乏有效控制；固定资产控制薄弱；财务管理弱化；岗位设置不够合理；预算控制比较薄弱。 行政事业单位内部控制薄弱的主要原因包括：内部控制观念淡薄；内部控制制度不完善；信息与沟通衔接不够；管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要；外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够。 【2】 行政事业单位内部控制环境一般包括以下哪些内容：操守和价值观；能力评定；管理哲学和领导风格；组织结构及职权与责任的分配；人力资源政策；文化建设。 风险因素、风险事件和风险结果是风险的基本构成要素；风险因素是风险形成的必要条件，是风险产生和存在的前提。（V） 单位层面的风险评估中内部控制机制的建设情况包括：经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；经济活动的决策、执行、监督的权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。 经济活动业务层面的风险评估中政府采购管理情况包括：是否按照预算