银行会计综合题复习题x.docxVIP

四．实务题 （一）资料：石化公司3月25日向开户银行提交银行承兑汇票及贴现凭证，申请贴现，汇票金额500,000元，汇票3月2日签发，并经省外某行承兑，6月2日到期。经审查同意办理贴现，贴现率为 4.8 ‰ 。5月30日贴现银行填制委托收款凭证与汇票寄承兑银行。6月2日承兑银行向承兑申请人石油成品加工厂收取票款，次日将款项划出。 （二）要求：分别以贴现银行和承兑银行进行核算，进行会计处理。贴现天数=69+3=72天 贴现利息=500000×4.8‰×72/30=5760元实际贴现金额=500000-5760=494240贴现银行：借：贴现 500000 贷：吸收活期存款 494240 利息收入 57606月2日 承兑银行借：吸收活期存款 500000贷：应解汇款 500000 6月3日 承兑银行借：应解汇款 500000贷：清算资金往来 500000同时，表外科目付出凭证填制（付出）银行承兑汇票 5000006月4日 贴现银行借：清算资金往来 500000 贷：贴现 500000五、实务题（一）工商银行武汉市分行静安支行发生下列有关的存贷款业务：1、9月30日，本行1年期定期存款1、2、3月的期初余额分别为1140000元，1210000元和1250000元，年利率为3%，预提本季度定期存款的利息。2、10月15日，收到张刚先生交来过期15天的整存整取定期储蓄存单1张，金额6