第二章增值税会计1题库.pptVIP

视同销售行为★ P42 （1）将货物交付其他单位或个人代销； （2）销售代销货物； （3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）除外 （4）将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目； （5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； （6）将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者； （7）将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者 （8）将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人。 （三）准予抵扣进项税额的申报 增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票和海关进口增值税专用缴款书，应在开具之日起180天内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣。 （四）不得抵扣的进项税额 四、增值税应纳税额的计算 （一）一般纳税人 应纳增值税额＝销项税额－进项税额＋进项税额转出 （二）小规模纳税人 简易征收 应纳增值税额＝ 五、增值税的申报与缴纳 （一）一般纳税人的纳税申报 P63 （二）小规模纳税人的纳税申报 P66 第二章 增值税会计 第二章 增值税会计 第1节 增值税概述（复习） P37 一、增值税定义 （一）概念 对在我国