会计分录(整理).docVIP

固定资产安装 17、佰平工厂购入一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明的设备买价为180 000元，增值税额为30 600元（假定增值税不可以抵扣），支付的运输费为2 250元。以银行存款支付给安装方安装费5 800元，计算安装人员工资为1 350元。设备安装完毕，交付使用。要求：根据上述资料编制相关会计处理。（1）支付买价和增值税的会计分录。（2）支付运输费用的会计分录。（3）支付安装费的会计分录。（4）支付安装人员工资的会计分录。（5）安装完毕，交付使用的会计分录。 业务分析：在固定资产安装期间产生耗费全部计入“在建工程”科目借方归集建造成本，待固定资产达到预定可使用状态后，从“在建工程”科目贷方转入“固定资产”科目借方。 固定资产报废（或对外销售） 18、佰平工厂将一不需用的房屋出售，该房屋账面原值86 000元，已提折旧57 300元，取得变卖收入20 000元，已存入银行。以现金支付清理费150元，营业税税率为5%。要求：编制转入清理、支付清理费、取得变价收入、计提营业税和结转清理净损益的会计分录。 业务分析：固定资产报废或对外销售时，减少时净值以及产生的清理费用、税费、清理收入先部计入“固定资产清理”科目，最后根据“固定资产清理”科目余额进行结转，贷方余额转入“营业外收入”，借方余额转入“营业外支出”。 41、某企业拟出售一座建筑物，有关业务如下： （1）该建筑物原值3000000元，已经计提折旧450000元。将该建筑物净值转入固定资产清理。 （2）以现金支付有关清理费用20000元。 （3）出售价格为2800000元，已通过银行收回款项。 （4）计提应交营业税140000元。 (5) 结转清理净损益。 要求：编制以上业务有关会计分录。 46、20×7年12月20日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为30 000元，增值税税额为5 100元，上述款项以银行存款支付。 该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为固定资产原价的2%。 20×9年12月5日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为21 000元，增值税额为3 570元，已通过银行收回价款。 甲公司为增值税一般纳税人，假定不考虑除增值税以外的其他税费，不考虑减值因素。 要求： （1）编制甲公司购入设备的会计分录； （2）编制甲公司计提20×8年度折旧的会计分录； （3）编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录； （4）编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录； （5）编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。 无形资产摊销、转让 26、甲公司2007-2010年发生的无形资产的相关业务如下： （1）、甲公司于2007年1月从乙公司购入一项专利使用权，以银行存款支付买价及相关费用 10万元，编制有关会计分录。 （2）、甲公司于各年末计提无形资产摊销，该专利的法定有效期为15年，合同划定有效期为10年，编制会计分录。 （3）、2010年1月公司将该项专利所有权转让给丙公司，取得15万元收入（已存入银行），编制会计分录。 （4）、计提与转让该项无形资产相关的营业税，适用营业税税率为5%，编制有关会计分录。 （5）、计算转让该项无形资产取得的净收益。 26、 （1）借：无形资产 100000 贷：银行存款 100000 （2）借：管理费用 10000 贷：累计摊销 10000 注意：当无形资产的法定期限与合同期限不一致时，按其中较短的期限来分摊， 每年的分摊额=100000/10年 =10000元，如果题目要求按月摊销就再除以12个月，保留两位小数。 （3）借：银行存款 150000 累计摊销 30000 贷：无形资产 100000 营业外收入 80000 注意：从2007年1月到2010年1月，累计已摊销30000元。 （4）借：营业外收入 7500 贷：应交税费---应交营业税 7500 注意：出租无形资产的租金收入应缴纳的营业税计“营业税金及附加”科目，而出售无形资产的营业税要冲减“营业外收入”,应交营业税=150000*5%=7500元 （5）净收益=80000-7500=72500，看营业外收入科目的余额。 坏账准备的计提和核算 （业务分析：不管用什么方法计算出的年末坏账准备的金额，不是发生额是余额。至于是要计提多少主要要看“坏账准备”科目的登记核算。） 35、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，采用备抵法核算坏账。20X8年12月1