会计科目整及流程方案.docVIP

NC总账会计科目整理 一、应付业务的账务处理 （一）原材料的购入 本月采购的主要材料、辅助材料、修理用备件(生机配件)、办公用品等，原材料本月已验收入库且收到发票。 借：原材料—材料大类—材料小类（等） 制造费用—材料差异（发票差异） 应交税金—应交增值税—进项税 贷：应付账款—生产部（供应商辅助核算） 2、本月原材料已验收入库未收到发票、或已收货未入库未对帐 借：原材料—材料大类—材料小类（等） 贷：应付账款—生产部—暂估—供应商辅助核算 下月初冲回： 借：原材料—材料大类—材料小类（等）（负数） 贷：应付账款—生产部—暂估—供应商辅助核算（负数） 下月收到材料发票： 借：原材料—材料大类—材料小类（等） 制造费用—材料差异（发票差异或暂估与实际结算的） 应交税金—应交增值税—进项税 贷：应付账款—生产部—供应商辅助核算 3、本月已收到发票但原材料未验收入库，发票当月抵扣。 借：应交税金—应交增值税—进项税 贷：应付账款—生产部—供应商辅助核算（进项税金额）； 原材料入库： 借：原材料—材料大类—材料小类（等） 贷：应付账款—生产部—供应商辅助核算（不含税金额） 4、本月预付货款，已收到发票，原材料未收到，发票已抵扣；（如发票暂不抵扣，只做预付与银行付款科目，即下面蓝字科目） 借：预付账款—生产部—供应商辅助核算（