项筹资管中理.docVIP

第九筹资9.1 筹资管理风险与关键环节控制9.1.1 筹资管理风险企业为了生存经营活动的需要，通过银行借款、发行股票、债卷等手段筹集资金的过程中存在着风险，具体风险9-1所示。 风险1 筹资活动违反国家的法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失筹资活动未经适当审批或越权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈等而遭受损失筹资决策失误，可能造成资金不足或过多，导致债务结构不合理 风险4 筹资记录错误或会计处理不正确，可能导致企业债务和筹资成本债务不真实 风险5 筹资后企业债务过高或资金运用不合理，可能导致企业不能按期偿还债务9-1 筹资管理风险示意图9.1.2 筹资管理关键环节控制为了降低企业筹资过程中的风险，需要对企业筹资过程中的关键环节进行控制。企业在筹资过程中的关键环节9-2所示。 关键环节1 设置岗位时，主要职责与不相容职责分开设置，并明确各自的权限关键环节2 明确审批的流程并严格按照流程执行，禁止越级审批关键环节3 建立筹资决策的流程与制度并严格执行关键环节4 在筹资执行过程中加强管理与控制，确保筹资顺利进行关键环节5 根据合同约定，筹资企业到期要偿还利息或发放股利 关键环节6 企业的财务会计部门准确、真实地对筹资业务进行会计记录