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第十一章 风险评估（单元测试） 一、单项选择题 1.下列有关审计风险准则的理解中，正确的是（ ）。 A.审计风险准则要求注册会计师在必要时了解被审计单位及其环境 B.审计风险准则要求注册会计师在审计的开始阶段都要实施风险评估程序 C.审计风险准则要求注册会计师针对所有的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序 D.审计风险准则要求注册会计师将识别、评估和应对风险的关键程序形成审计工作记录 2.下列选项中，不属于风险评估程序的是（ ）。 A.穿行测试 B.观察 C.检查 D.函证 3.下列选项中，属于项目组内部讨论的目的的是（ ）。 A.财务报表容易发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性 B.财务报表容易发生错报的领域 C.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围的影响 D.强调保持职业怀疑的必要性 4.下列选项中，属于被审计单位外部环境的因素是（ ）。 A.行业状况、法律环境和监督环境 B.被审计单位的性质 C.被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险 D.被审计单位的内部控制 5.为提升生产能力，被审计单位开始建造新的生产线，增加销售网点和人员。注册会计师应当关注由此产生的经营风险是（ ）。 A.会计处理成本增加 B.不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长 C.产品责任增加 D.对市场需求的估计不准确 6.了解内部控制时，注册会计师通常无须（ ） A.关注与审计相关的内部控制 B.了解内部控制的设计是否合理 C.确定内部控制是否执行 D.确定内部控制执行的效果 7.下列选项中，适宜采用人工控制的是（ ）。 A.存在大量或重复发生的交易 B.监督自动化控制的有效性 C.用特定方法实施控制的控制活动可得到适当设计和自动化处理 D.事先可预计或预测的错误能够通过自动化控制参数得以防止或发现并纠正 8.下列选项中，不属于控制环境的内容的是（ ）。 A.对胜任能力的重视 B.管理层的理念和经营风格 C.职责分离 D.人力资源政策与实务 9.在了解被审计单位内部控制时，下列选项中，属于控制监督中持续监督活动的是（ ）。 A.被审计单位是否定期评价内部控制 B.会计主管对记账员编制的记账凭证进行复核 C.注册会计师对年度财务报表进行审阅 D.法律部门定期监控公司的道德规范和商务行为准则是否得以遵循 10.注册会计师了解的下列内部控制中，属于检查性控制的是（ ）。 A.在更新采购档案之前必须先有收货报告 B.销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定 C.计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试 D.计算机每天比较运出货物的数量和开票数量。如果发现差异，产生报告，由开票主管复核和追查 11.注册会计师对被审计单位的风险的识别与了解到的被审计单位的情况，不相关的是（ ）。 A.竞争者开发的新产品上市，可能导致被审计单位的主要产品在短期内过时，预示将出现存货跌价和长期资产（如固定资产等）减值的风险 B.宏观经济的低迷，注册会计师认为被审计单位的应收账款的回收存在问题 C.被审计单位因相关环境法规的实施需要更新设备，注册会计师认为被审计单位存货存在减值风险 D.被审计单位所在行业销售困难商品开始降价，注册会计师认为被审计单位存货存在减值风险 12.下列关于评估被审计单位重大错报风险的说法中，不正确的是（ ）。 A.被审计单位的重大错报风险，仅指财务报表层次的重大错报风险 B.被审计单位的重大错报风险，包含财务报表层次和认定层两个层次 C.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系 D.注册会计师对认定层次重大错报风险的评估，可能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化 13.下列选项中，可能表明被审计单位存在注册会计师仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险是（ ）。 A.关键内部控制均由人工控制 B.高度自动化控制 C.不存在内部控制 D.审计证据均已纸质形式存在 二、多项选择题 1.下列有关风险评估的表述中，不正确的有（ ）。 A.了解被审计单位及其环境为确定在实施分析程序时所使用的预期值提供了重要基础 B.注册会计师对被审计单位及其环境的了解，应当等同于管理层的了解程度 C.了解被审计单位及其环境为确定评价所获取审计证据的充分性和适当性提供了重要基础 D.注册会计师无须运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度 2.下列选项中，属于风险评估程序的有（ ）。 A.询问被审计单位聘请的外部法律顾问 B.阅读外部信息 C.实施分析程序 D.观察和检查 3.下列选项