财不务管理暂行办法(2012.2.1).docVIP

财务管理暂行办法 第一条 目的 为规范公司财务行为，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等以及国家相关法律法规要求，结合公司实际，制定财务管理暂行办法，本暂行办法只适用于公司前期产品研发阶段，待公司正常运营后再另行颁布相关财务管理制度、预算管理制度。 财务管理目标 以制度管理为基础，以预算管理为主线，以产品开发为重点，以控制成本为关键，以资产营运管理为核心，以优化资源配置、提高经济效益为目的，加强风险管理，履行财务管理职能，保障股东利益最大化，促进公司持续、稳定、协调、健康发展。 第三条 月度资金预算 1、月度资金预算是在当前公司还无法编制年度和季度资金收支预算的情况下，各部门预测月度资金收支的一种预算，也是各部门资金使用的依据，主要是为了掌握资金的筹集和使用情况，预算资金在实际使用时按规定的审批程序审批。 2、月度资金预算填报要求：每月25日前各部门填报月度资金预算表交财务部汇总平衡后，30日前报总经理审核，报执行董事审批后执行。 3、月度资金预算是控制日常资金支出的依据，具体要求如下： （1）所有资金支出必须纳入资金预算范围内，并按有关支出标准执行。 （2）所有资金支出必须与相对应的业务预算执行挂钩，实际业务未发生，相对应的资金支出不得支付。 （3）资金支出项目之间不得串项使用。 （4）凡预算外支出，必须报执行董事审批。 4、各部门原则上按月度预算计划执行，如遇资金紧张或发生重要事项，财务部门有权对各部门用款日期，用款额度进行一定调整，并通报各用款部门。 第四条 财务审批权限划分 公司财务审批权限实行“事前预算，事中分权、分类分级审批”的原则，即执行董事、总经理、财务负责人等分权审核或审批。 1、执行董事审批权限 （1）法律规定需由法人签署的法律文书； （2）月度预算方案的签批； （3）批准预算内单项金额在5000元以上的法人财产处置和固定资产购置； （4）审批预算内单项金额5000元以上的各类支出； （5）总经理共同核签所有的特殊开支； （6）批准预算外支出。 2、总经理审批权限 （1）审核公司月度资金预算； （2）参与所有经济合同的审核和会签； （3）批准预算内单项金额在5000元以下的法人财产处置和固定资产购置； （4）批准预算内单项金额5000元以下各类支出； （5）与执行董事共同审批所有的特殊开支。 3、财务负责人审批权限 （1）审核月度资金预算； （2）审核所有的成本费用支出； （3）参与经济合同的审核和会签。 第五条 现金管理 1、坚持现金回笼制度，库存现金不超过规定限额，不准以“白条”抵充库存现金，不得挪用现金。 2、严格按《现金管理条例》规定的现金支取范围支取现金。 3、支票、印鉴分人管理，公司财务专用章由财务负责人保管，私人印鉴由出纳保管。 4、出纳员对库存现金必须做到日清月结、账实相符。 5、财务负责人定期或不定期对库存现金进行检查，以保证库存现金的安全。 第六条 银行存款管理 1、公司的一切款项，都必须及时解交银行，一切支出，除规定可用现金支出以外，须按照规定办理，存款账户不得出借； 2、出纳员对银行存款必须做到日清月结； 3、定期与银行核对存款余额，编制余额调节表； 4、月末会计岗位和出纳岗位应核对现金和银行存款余额。 第七条 固定资产管理 固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在2000元以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具、器具等。 1、根据公司前期研发需要和月度预算，使用部门填写固定资产购建报告，由总经理和财务总监审核，5000元以下的总经理批准购置，5000元以上的购置须报执行董事审批； 2、使用部门按规定使用固定资产，保证固定资产在使用过程中安全、完整，做到帐卡相符、卡物相符，定期盘点清查，清查中发现问题，要明确责任，实行经济赔偿和相关处理。 3、财务部门负责固定资产的价值核算，综合部门负责实物管理。 4、固定资产折旧采用“平均年限法”，其折旧年限、净残值率及年折旧率如下： 固定资产类别 折旧年限（年） 年折旧率 预计净残值率 房屋及建筑物 40 2.38% 5% 机器设备 10 9.5% 5% 运输设备 5 19% 5% 办公设备及其他 5 19% 5% 5、当月开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少或者停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧；提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧；提前报废的固定资产不再补提折旧。 6、年终由财务部协助综合部进行固定资产的清理盘点，做到帐实相符，帐卡相符。 第八条 其他资产管理 其他资产是指办公用设备、用品、家具