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关于连锁业总部与分店之间 商品调配、资金往来的会计处理 连锁业总部与各门店之间的资金、物资的往来，是这个行业常见的经济业务。为了清楚的核算这类业务，要使用二个会计科目，一个是“基层往来”，一个是“总部往来”科目。 “基层往来”科目定性为资产类科目，反映总部在向门店划拨资金或调配物资时，作为“应向门店收取的款项”，有些类似于对下属的债权。 “总部往来”科目定性为负债类科目，反映门店在接收总部划拨的资金或物资时，作为“应归还总部的款项”，有些类似于对总部的负债。 由于这二个科目是反映总部与门店之间金额上对应关系的，在使用时，应该相互对应，同时增减，并且在金额上相等。在期末的会计报表上，金额相互抵消，不在报表上显示。 下面举例说明二个科目的使用方法。 一、商品购进、调拨的核算 ㈠、总部购买商品业务（总部下设专门的商品调配中心的前提下，商品直接送到配送中心验收，并在配送中心保管，统一向门店配送） 总部会计处理： 借：基层往来——配送中心 100000 应交税费——应交增值税（进项税额） 17000 贷：银行存款 同时，配送中心会计处理： 借：库存商品——配送中心 100000 贷：总部往来——商品款 100000 ㈡、配送