中注协发布2012年年报审计情况快报(第五期).docxVIP

中注协发布2012年年报审计情况快报（第五期）2013-03-08 15:00:43 阅读1163次2013年3月8日，中注协发布2012年年报审计情况快报（第五期），全文如下：2月21日—2月27日，沪深两市共有33家上市公司披露了2012年年度报告(详见附表1)，其中，沪市主板12家，深市主板8家，中小板11家，创业板2家。从审计报告类型看，33家上市公司均被出具了标准审计报告。截至2月27日，证券资格会计师事务所（以下简称“事务所”）共为102家上市公司出具了财务报表审计报告（详见附表2）。其中，标准审计报告96份，带强调事项段的无保留意见审计报告6份。2月21日—2月27日，沪深两市共有15家上市公司披露了2012年度内部控制审计报告(详见附表3)，其中，沪市主板7家，深市主板7家，中小板1家。从审计报告类型看，15家上市公司均被出具了标准内部控制审计报告。截至2月27日，事务所共为34家上市公司出具了内部控制审计报告（详见附表4），均为标准内部控制审计报告。根据事务所报备的审计机构变更信息，2月21日—2月27日共有2家事务所向中注协报备了上市公司的财务报表审计机构变更信息，共涉及上市公司2家（详见附件1）。仅前任事务所报备变更信息的有1家，仅后任事务所报备变更信息的有1家。为强化年报审计风险管控，提高上市公司年报审计工作质量，近日，中注协在京分别约谈大华和中磊等2家证券资格会计师事务所负责人，就事务所承接的创业板公司审计项目2012年年报审计业务可能存在的风险进行提示。中注协相关负责人强调，在年报审计期间，事务所要密切关注当前宏观经济形势及资本市场的变化，充分考虑业绩压力对被审计单位可能造成的影响，恰当应对管理层可能舞弊导致的重大错报风险。一是要认真评估上市公司管理层和治理层的诚信，以及内部控制设计的合理性和运行的有效性，对管理层凌驾于内部控制之上的风险始终保持高度的职业怀疑态度。二是全面考虑上市公司的生产经营情况，重视对收入确认的真实性和合规性审查，关注收入异常增长情况，警惕变相输出现金流并回流为虚假销售的情况。三是要有针对性地设计审计程序，在理解经营业务的基础上识别、判断会计数据的真实性，重视对业务流程的了解及对财务信息的分析，多角度评估已获取的审计证据的充分、适当性。四是要加强对函证的收发控制，注意对回函用章情况、回函地址是否与办公地址一致等的核对，加强对回函的内部复核，谨慎对待任何的回函差异。中注协将以本次约谈为起点，继续跟踪、分析高风险上市公司的年报审计情况，进一步开展相关主题约谈，持续强化对事务所的专业技术指导，切实推动上市公司年报审计工作质量迈上新台阶。中注协将增强服务意识，指定专人全程跟踪相关事务所的年报审计情况，引导和帮助事务所防范审计风险，加强对事务所的督促和帮扶力度，为会员提供更好的服务。附表1：上市公司2012年财务报表审计报告简要情况明细表表1-1 沪市主板序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所审计意见类型审计收滦股份2013-2-22中磊无保留意见45海药业2013-2-22天健无保留意见61海轮渡2013-2-23立信无保留意见25元股份2013-2-23中兴财光华无保留意见45州高新2013-2-23立信无保留意见190京城乡2013-2-23致同无保留意见65湖港2013-2-26华普天健无保留意见115达股份2013-2-26华普天健无保留意见97范股份2013-2-26立信无保留意见45商集团2013-2-26国富浩华无保留意见78鼓动力2013-2-27希格玛无保留意见60国卫星2013-2-27中瑞岳华无保留意见70万表1-2 深市主板序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所审计意见类型审计收钻股份2013-2-21致同无保留意见40三峡A2013-2-22天健无保留意见45海物流2013-2-26中兴华富华无保留意见76马股份2013-2-26华普天健无保留意见90ST吉纤2013-2-26中准无保留意见40CL集团2013-2-27大华无保留意见320力特2013-2-27中瑞岳华无保留意见35冶特钢2013-2-27普华永道无保留意见180万表1-３中小板序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所审计意见类型审计收东威达2013-2-26信永中和无保留意见