新《会计档案管理办法》解读方案.ppt

* * * * * 　 解决： 逐一分析清理会计核算工作的涉及的系统来梳理 根据工作是否需要查考确定归档范围 （1）来自财务共享报账服务平台的电子审批等信息，形成原始凭证； （2）来自ERP的记账凭证和各类账簿电子信息； （3）来自原始凭证管理系统的数据； （4）来自资金管控系统的银行回单电子信息； （5）来自报表系统的电子财务会计报表信息； （6）来自办公自动化系统、代理酬金、项目管理系统等其他业务系统的相关信息。 第三步：梳理可用于无纸化凭证内容 会计档案归档数据内容 凭证 账本：全部电子化 固定资产卡：全部 报表： 年报（资产负债表，损益表，现金流量表） 半年、季、月报：全部电子化 银行回单：全部电子化 凭证 第一类-只有记账凭证 全部电子化 第二类-记账凭证+内部原始凭证 全部电子化 第三类：记账凭证+报销凭证+原始凭证 记账凭证+报销凭证电子化 第三步：梳理可用于无纸化凭证内容 会计档案归档数据内容 凭证 账本 报表 资产负债表 损益表 现金流量表 固定资产卡 银行回单 编号 子模块名 业务元素标识符 业务元素名称 级别 是否 虚元素 01 用户操作日志 011101 用户编码 2 011102 用户名称 2 060101 业务对象名称 2 060102 操作时间 2 060103 操作类型 2 060104 操作信息 2 第四步：设计这些凭证 （二）归档存储格式解决 凭证、账本、报表归档 难点： 1、凭证、账本、财务报表信息以数据表的形式存在于数据库中，而凭证显示最好以版式文件显示。 2、数据切分问题。 种类 产生系统 源格式 归档格式 备注 会计凭证 SAP系统 结构化数据表格展现 会计档案系统结构化数据表格展现，脱机保管pdf格式 记账凭证 纸质类原始凭证 影像系统 图片扫描jpg格式 jpg图片格式 原始凭证， 非纸质类原始凭证 不同的外围系统自动获取 WORD/EXCEL/JPG/PDF/结构化字段数据 PDF/JPG 非纸质类原始凭证 会计账簿 sap 结构化数据表格展现 会计档案系统结构化数据表格展现，脱机保管pdf格式 总账，明细账，日记账，其他辅助性账簿 财务会计报告 久其报表系统 excel pdf 月度、季度、年度财务会计报告及其审计报告 其他会计资料 资金管控系统 结构化数据表格展现 会计档案系统结构化数据表格展现，脱机保管pdf格式 银行存款余额调节表，银行对账单 其他会计资料 审计系统 word pdf 年度内部控制评价报告及内部控制审计报告 其他会计资料 会计档案系统 结构化数据表格展现 会计档案系统结构化数据表格展现，脱机保管pdf格式 会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，其他具有保存价值的会计信息记录 电子发票的入账与归档 电子发票系统出来什么数据 以什么格式存 什么时候形成归档格式 要回写系统吗？ 没网怎么办 不是在线购物可否用电子发票 电子发票如何防止以下情况： 金额做假 项目做假 假发票 错误发票的发现 发票系统 商户 客户 购买，提交抬头 开 票 请 求 发 票 文 件 发 票 文 件 发 票 验 证 第五步：与纸质原始凭证的关联关系设计 关联 一笔账多来源问题解决 （一）电子与非电子的关联 （二）来自不同系统的关联 以出差为例 飞机票（纸质） 出差报销单（电子） 补助（电子） 记账凭证（电子） 红头文件——会议通知（电子） 用唯一的编号来控制 对涉及的系统进行改造 以出差为例 飞机票 出差报销单 补助 记账凭证 红头文件——会议通知 第六步：对有关系统进行改造 第一步：明确依据 第二步：明确归档范围来源 第三步：梳理可用于无纸化凭证内容 第四步：设计这些凭证 第五步：与纸质原始凭证的关联关系设计 第六步：设计归档方案并改造系统 第七步：试运行，双轨制试点 第八步：正式切换 实归档后的意义 查账方便了 更能发挥会计档案的作用，档案大数据作用进一步显现 内 容 第一章 修订背景与意义 第三章 修订概况介绍 第四章 条款解读 第五章 实施方法 第二章 修订过程 第六章 案例解读 第六章 案例解读 案例一、某国有大型企业会计档案电子化管理案例 案例五、会计档案五线谱 * * 范围的变化 * * * * * 第四章 条款解读 十是对中止单位会计档案处置提出了新的要求 1.行政事业单位终止后档案的处置 交由上级单位或由综合档案馆处置 2.国有产权企业终止后档案的处置 《国有企业资产与产权变动档案处置暂行办法》（档发字[1998] 6号）有关规定进行处置 应移交企业主管部门或所在地国家档案馆 3.外商投资和民营企业终止后档案的处置 一是交由所在地综合档案馆处理 二是自行处理 有新单位并入新档案档案统一保管 《管理办法》第