工会会计制度——会计科目和会计报表【参考】.doc

工会会计制度——会计科目和会计报表 ? 第一部分 总说明 ? 一、本制度统一规定工会会计科目的名称和编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。本制度已规定的一级科目和明细科目，不得减并、自行增设，不得擅自更改科目名称，不需要的科目可以不用。 二、各省级工会可以根据需要自行增设未规定的明细科目，或将相应权限授权给所属下级工会。 三、工会在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称或编号，不得只填列科目编号，不填列科目名称。 四、工会应当根据本制度有关会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，提供真实、完整的会计报表。工会不得违反规定，随意改变会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的会计报表有关数据的会计口径。 ? 第二部分 会计科目名称和编号 ? 序号 科目编码 名 称 一级科目 明细科目 一、资产类 1 101 ? 库存现金 2 102 ? 银行存款 3 111 ? 零余额账户用款额度 4 112 ? 11201 11202 财政应返还额度财政直接支付 财政授权支付 5 121 ? 借出款 6 131 ? 13101 13102 13103 应收上级补助应收上级经费应收上级转拨经费?应收建会筹备金 7 132 ? 应收下级经费 8 135 ? 其他应收款 9 141 ? 库存物品 10 151 ? 投 资 11 161 ? 在建工程 12 162 ? 固定资产 二、负债类 13 201 ? 应付工资（离退休费） 14 202 ? 应付地方（部门）津贴补贴 15 203 ? 应付其他个人收入 16 211 ? 借入款 17 221 ? 应付上级经费 18 222 ? 22201 22202 22203 应付下级经费 应付下级补助 应付下级转拨经费 应付建会筹备金 19 225 ? 其他应付款 20 231 ? 代管经费 三、净资产类 21 301 ? 固定基金 22 302 ? 在建工程占用资金 23 311 ? 投资基金 24 321 ? 32101 32102 32103 专用基金?增收留成基金?财务专用基金?权益保障金 25 322 ? 后备金 26 331 ? 结余 四、收入类 27 401 ? 会费收入 28 402 ? 拨缴经费收入 29 403 ? 40301 40302 40303 40304 40305 40306 40307 上级补助收入 回拨补助 专项补助 超收补助 帮扶补助 送温暖补助 救灾补助 其他补助 30 404 ? 政府补助收入 31 405 ? 行政补助收入 32 406 ? 事业收入 33 407 ? 投资收益 34 408 ? 其他收入 五、支出类 35 501 ? 50101 50102 50103 50104 职工活动支出 职工教育费 文体活动费 宣传活动费 其他活动支出 ? 36 502 ? 50201 50202 50203 50204 50205 50206 维权支出 劳动关系协调费 劳动保护费 法律援助费困难职工帮扶费送温暖费其他维权支出 37 503 ? 50301 50302 50303 50304 50305 业务支出?培训费 会议费 外事费 专项业务费 其他业务支出 38 504 ? 50401 50402 50403 50404 行政支出 工资福利支出 商品和服务支出 对个人和家庭的补助 其他行政支出 39 505 ? 50501 50502 50503 50504 50505 50506 50507 资本性支出 房屋建筑物购建办公设备购置专用设备购置交通工具购置大型修缮 信息网络购建 其他资本性支出 40 506 ? 50601 50602 50603 50604 50605 50606 50607 补助下级支出 回拨补助 专项补助 超收补助 帮扶补助 送温暖补助 救灾补助 其他补助 41 507 ? 事业支出 42 508 ? 其他支出 ? ? 第三部分 会计科目使用说明 ? 一、资产类科目 ? 第101号科目库存现金 ? 一、本科目核算工会的库存现金。 二、各级工会应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金。 三、库存现金的主要账务处理如下： （一）从银行提取现金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 （二）因支付内部职工出差等原因所需的现金，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销