上市公司内控制存在的问题(下).pptVIP

（二）上市公司财务会计基础工作规范方面存在的问题（续） （※）案例c—财务会计管理制度修订不及时（续） 问题分析： （1）控制活动—会计控制系统的制度缺陷 会计系统控制未能严格执行国家统一的会计准则制度，难于保证会计资料的真实性。 （2）信息与沟通存在问题 不能保证会计资料的真实性，则难于保证财务会计报告和会计信息的真实性。 （3）内部监督—机制缺失 未形成对财务会计管理制度执行情况的检查及责任追究机制，内控失去自我修复完善功能。 * 栈援腰荐滴勿谅藩仅晤晃缮脓捡媚汾控昭耶傅雏闭抹聘跨俏窖菜释辱释灵上市公司内部控制存在的问题(下)上市公司内部控制存在的问题(下) （二）上市公司财务会计基础工作规范方面存在的问题（续） （※）案例c—财务会计管理制度修订不及时（续） 公司的整改措施： （1）对财务会计管理（核算）制度进行修订； （2）进一步完善财务会计管理制度执行情况检查机制，通过自查以及审计室内部审计等形式认真检查落实。 * 化埋赁勾嗽屠璃蕴磨洛箱或耐夷盘袍藕好茹彦呐详襄柏飘冠邹自屹晋向识上市公司内部控制存在的问题(下)上市公司内部控制存在的问题(下) （二）上市公司财务会计基础工作规范方面存在的问题（续） 3、财务信息系统使用和管理存在的主要问题