D事业部上年财务指标完成情况及分析.docVIP

D事业部上半年财务指标完成情况及分析 预算完成情况分析： 指标 年计划 半年实际 完成比 销售收入（万元） 7500 4267 57% 毛利（万元） 1050 621 59% 净利润（万元） 350 224 64% 库存周转率（次） 12 7.3 73% 从上表可以看出，D事业部上半年时间过半，任务超额过半。特别是净利润已经完成全年的约三分之二。为全面完成公司全年预算打下坚实的基础。 各门店数据横向对比情况分析 单位 销售收入 毛利 其他收入 费用 净利润 金额 毛利率 金额 费用率 金额 净利率 A 3034 226 12.9% 203 463 15.3% 123 4.1% B 166 C 535 108 20.2% 16 69 12.9% 51 9.5% D 321 63 19.6% 8 49 15.3% 19 5.9% E 377 58 15.4% 9 36 9.5% 31 8.2% 合计 4267 621 14.6% 236 617 14.5% 224 5.2% 通过数据对比，反映出以下情况： 市区卖场的盈利能力明显低于县区卖场。 市区的毛利率比C县区相差了7个百分点，和E区也差了2个点。净利率更是所有卖场中的最低。市区毛利额甚至还不能购费用的开支。毛利率为13%，而费用率已经达到15%。 市区卖场其他收入明显高于县区卖场。这也和卖场规模有关。 所以，市区的经营现状是毛利额维持费用开支，其他收入来创造利润。县区靠销售可正常的获取利润。 各卖场单机毛利横向对比分析 单位 毛利额（万元） 销售量（万台） 单机毛利（元） A 226 1.59 142 B 166 1.25 132 C 108 0.69 156 D 63 0.41 150 E 58 0.38 149 合计 621 4.32 143 从以上数据也可以印证市区卖场盈利能力低于县区卖场。县区单机毛利已经达到150元，高于市区的平均138元。 从以上横向对比，可以看出，毛利差距在24元。最高的是C，最低的是B，和其他卖场比，B还有很大的提升空间。 净利润同比分析 单位 净利润 毛利增减 其他收入增减 费用增减 2011 2012 增减率 A 89 123 38% 85 0 54 C 30 51 70% 17 8 6.5 D 13 19 46% 10 2 6.5 E 18 31 72% 18 4 9.3 合计 150 224 49% 130 14 76.3 和去年同期对比，D事业部净利润增加了约74万，主要原因是毛利同比增加了130万，其他业务收入增加了14万，同时费用也相应增加了76万元。 增幅最大的是D，达到72%（其基数小），最低的是A为38%。 下面从以上三个对净利润产生影响的因素进行同期对比分析： 毛利同比分析 单位 毛利额 2011 2012 增减率 A 307 392 28% C 91 108 19% D 53 63 19% E 40 58 45% 合计 491 621 26% 毛利增加幅度最大的是E卖场，E毛利增加的原因主要是手机销售的增加和单机毛利提升。销售收入由去年的290万增加到今年的377万元，增幅最大。 其它卖场销量上变化不大，主要是通过单机毛利的提升来提高毛利水平的。见下表： 单位 2012单机毛利（元） 2011单机毛利（元） 增减额 增减率 A 142 116 26 22% B 132 104 28 27% C 156 135 21 16% D 150 130 20 16% E 149 133 16 12% 合计 143 118 25 21% 毛利额整体增加26%，其中毛利率提升贡献占21%，销量提升贡献占5% 其他业务收入同比分析 其他收入方面同比变化不大，市区和去年持平，C增加了8万（移动酬金6万，手机美容租金1.2万），D人民增加2万（移动酬金2万）。 下面以市区卖场的数据进行下结构增减分析 其他业务收入 2012（万元） 2011（万元） 增减额 增减比例 厂商返利 26.3 37.5 -11.2 -29.9% 厂商赞助 13.3 43.5 -30.2 -69.4% 厂商扣点 5.5 7.3 -1.8 -24.7% 新品费 0.4 1.7 -1.3 -76.5% 移动收入 83.2 39.5 43.7 110.6% 移动房租 66.5 66.2 0.3 0.5% 罚款 3.4 2.4 1 41.7% 其他 4.3 4.7 -0.4 -8.5% 合计 202.9 202.8 0.1 0.0% 其他业务收入从金额上看和去年持平，但其收入的结构构成却是发生了巨大的变化。主要体现在： 对厂商的收费减幅较大，特别是厂商支持费用比去年减少了30万元，对整体影响较大。主要原因是去年对厂商的进店费收取力度较大，今